Календарь отчётности: что и когда сдавать

Как устроены сроки и почему таблицы из интернета врут

Отчётность живёт не месяцами календаря собственника, а отчётными периодами: месяц, квартал, год. Опорных чисел в этой системе всего два, и запомнить их стоит раньше, чем весь остальной календарь.

• К 25-му числу сдать отчёт или подать уведомление об исчисленной сумме.
• К 28-му числу заплатить налог или взнос единым налоговым платежом.

Логика такая: сначала государство узнаёт сумму, потом получает деньги. Поэтому уведомление всегда раньше платежа.

Теперь главное, из-за чего готовые таблицы в интернете подводят. Если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Это общее правило Налогового кодекса, оно действует для всех налоговых сроков. Из-за него «не позднее 25-го» в конкретном году легко превращается в 26-е, 27-е, а в январские каникулы — и вовсе в другую декаду месяца.

Перенос работает только вперёд: на более раннюю дату срок не сдвигается никогда. К срокам, которые считаются в рабочих днях, правило не применяется — там выходные и так выпадают из счёта.

Отчётность в налоговую

Ядро календаря: декларации по применяемому режиму, НДС и годовая бухгалтерская отчётность. Ниже — все формы, из которых собирается состав; какие именно попадут к вам, зависит от режима и имущества.

Книга учёта доходов и расходов на упрощёнке в список не попала намеренно: она ведётся постоянно, но никуда не сдаётся — её представляют по требованию инспекции.

Отчётность за сотрудников

Самая плотная часть календаря: формы уходят каждый месяц, а часть — по факту события, в течение одного рабочего дня. Обязанность возникает не от количества людей, а от наличия хотя бы одного застрахованного лица — например, директора-единственного учредителя. Участок целиком разобран на странице зарплаты и кадров.

Уведомления об исчисленных суммах: про них и забывают

Это не отчётность в привычном смысле, а служебный документ, появившийся вместе с единым налоговым счётом. Деньги на ЕНС приходят обезличенно, и инспекция должна понять, к какому налогу и периоду их отнести. Если срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчётности или отчётности по этому налогу нет вообще, источником информации становится уведомление.

Пропущенное уведомление не мешает заплатить деньги. В этом и ловушка.

Платёж уходит, собственник спокоен, а сумма висит на счёте нераспределённой. Наступает срок уплаты, обязанность формируется, распределять уже нечего, и появляется отрицательное сальдо с пенями, хотя деньги всё это время лежали в бюджете. Как это разбирается, показано на странице единого налогового счёта.

• Общий срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога или взноса.
• По НДФЛ уведомлений два в месяц. За период с 1-го по 22-е число уведомление подаётся не позднее 25-го числа того же месяца, за период с 23-го числа по последний день месяца не позднее 3-го числа следующего. В декабре добавляется третий срок: за период с 23 по 31 декабря уведомление подаётся не позднее последнего рабочего дня года.
• По страховым взносам уведомления нужны за первый и второй месяцы квартала. За третий не нужны: суммы видны из расчёта по взносам.
• По авансам на УСН уведомления подают не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября, а платят до 28-го числа тех же месяцев. По итогам года уведомления нет, есть декларация.
• По транспортному, земельному налогам и налогу на имущество — по срокам уплаты авансов и налога, установленным в вашем регионе.
• Фиксированные взносы ИП за себя уведомлением не сопровождаются: их размер известен инспекции. Заплатить их нужно не позднее 28 декабря, а 1% с доходов свыше 300 000 ₽ не позднее 1 июля следующего года.

Нулевое уведомление подавать не нужно: нет налога к уплате — нечего и сообщать. Ошибочное исправляется подачей нового с правильными данными по тому же периоду и КБК.

Статистика в Росстат

Самая непредсказуемая часть календаря. Перечень форм у каждой компании свой: он зависит от кодов ОКВЭД, размера бизнеса и попадания в выборку и меняется без предупреждения.

Единственный рабочий способ узнать свой перечень — проверить его в сервисе Росстата по ИНН и ОГРН, и делать это чаще раза в год: формы добавляются в течение года, а обязанность возникает независимо от того, узнали вы о ней или нет.

У каждого режима свой состав отчётности

Главная мысль всей статьи: календарь не универсален. У двух компаний с одинаковой выручкой состав форм может отличаться вдвое, и собирается он из четырёх слоёв — режим, наличие работников, имущество и попадание в статистическую выборку.

ООО на УСН

Самый лёгкий вариант из тех, что есть у организаций. Годовая декларация по УСН к 25 марта, уведомления по авансам в апреле, июле и октябре, годовая бухгалтерская отчётность к 31 марта. И полный блок форм за сотрудников, если в компании есть хотя бы директор. Декларации по НДС нет, пока компания не стала плательщиком налога: при превышении порога по доходам или при добровольном выставлении счетов-фактур она добавляется ежеквартально. Что входит в обслуживание на этом режиме, расписано на странице бухгалтерии на УСН.

ООО на ОСНО

Самый насыщенный календарь. К блоку за сотрудников добавляются декларация по НДС каждый квартал с книгами покупок и продаж, налог на прибыль за отчётные периоды и за год, годовая бухгалтерская отчётность, а при наличии недвижимости ещё и декларация по налогу на имущество. Почти все эти события привязаны к одному и тому же 25-му числу, отсюда пиковая нагрузка. Подробности на странице учёта на общей системе.

ИП с работниками

Предприниматель не сдаёт бухгалтерскую отчётность — единственное существенное послабление. Всё остальное совпадает с организацией: декларация по своему режиму, полный блок за сотрудников с ежемесячными персонифицированными сведениями и кадровыми мероприятиями в СФР, уведомления по НДФЛ и взносам, плюс свои фиксированные взносы и 1% с превышения.

ИП без работников

Здесь календарь схлопывается почти до нуля. На упрощёнке сдаётся одна годовая декларация к 25 апреля и три уведомления по авансам; на патенте деклараций нет вообще. Блок отчётности за сотрудников не сдаётся вовсе: не нулевыми формами, а именно никак. Обязанность возникает только при наличии застрахованных лиц. Нельзя пропустить только уплату фиксированных взносов к 28 декабря.

Что будет, если пропустить срок

Отчётность относится к тем участкам, где последствия наступают автоматически: никто не выясняет, была ли уважительная причина. Разберём механику без конкретных сумм: они зависят от формы, периода и суммы налога.

• Штраф считается по каждой форме отдельно. Компания, забывшая один квартал, получает не одно взыскание, а несколько — по числу форм, которые должны были уйти в этом квартале.
• По декларациям и расчёту по взносам штраф считается в процентах от неуплаченной по этой декларации суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки, с нижней и верхней границей. У нижней границы есть неприятное следствие: нулевая декларация, сданная с опозданием, всё равно штрафуется по минимуму.
• По 6-НДФЛ санкция фиксированная и считается за каждый месяц просрочки, независимо от суммы налога.
• По персонифицированным сведениям и уведомлениям об исчисленных суммах штраф начисляется за каждый непредставленный документ. Формы мелкие, но их много, и за год набегает ощутимая сумма.
• По ЕФС-1 штраф считается за каждое застрахованное лицо, по которому сведения не поданы или поданы неполно.
• По статистике ответственность административная, для организаций заметно более чувствительная, чем налоговые штрафы за сопоставимые нарушения, и растущая при повторе.
• Отдельно штрафуют руководителя как должностное лицо — независимо от санкции на компанию.
• Пени начисляются за каждый день просрочки уплаты исходя из ключевой ставки и не заменяют штраф, а добавляются к нему.

И главное последствие — приостановление операций по счетам. Если декларация или расчёт не представлены в течение двадцати рабочих дней по истечении установленного срока, инспекция вправе заморозить расчётные счета. Платежи встают, а разблокировка занимает время даже после того, как отчёт сдан. Порядок один: сдать форму, дождаться квитанции о приёме и только потом снимать приостановление операций. При этом блокировка привязана к декларациям и расчётам: за персонифицированные сведения или статистику счёт не замораживают, там работают только штрафы.

Как не пропустить срок: что реально работает

Просрочки почти никогда не происходят из-за незнания дат. Они происходят из-за того, что за календарь никто персонально не отвечает, а факт отправки путают с фактом сдачи.

Проверять квитанцию, а не кнопку «Отправить»

Оператор электронного документооборота выдаёт цепочку документов: подтверждение даты отправки, извещение о получении, квитанция о приёме. Факт сдачи подтверждает только последний. Отчёт может быть отклонён по формальной причине: подпись не той доверенности, устаревший формат, несовпадение реквизитов. Пока отказ не отработан, форма считается непредставленной, а срок продолжает идти.

Читать протоколы, а не только квитанции

Второй сценарий мягче: отчёт принят, но в протоколе указаны расхождения — например, между 6-НДФЛ и расчётом по страховым взносам. Штрафа не будет, но следом придёт требование пояснений. Дешевле снять расхождение сразу, чем через полтора месяца искать, откуда оно взялось.

Сверяться с ЕНС, а не только с собственным учётом

Раз в квартал стоит запрашивать справку о сальдо единого налогового счёта и перечень принятой отчётности: первая показывает, сошлись ли деньги, вторая закрывает формы. Расхождение между тем, что вы считаете сданным, и тем, что видит инспекция, оказывается самой частой находкой при приёме учёта.

Назначить ответственного и не оставлять его одного

Календарь, который держится на памяти одного человека, ломается в первый же отпуск. Рабочая схема: состав форм зафиксирован письменно под конкретную компанию, за каждым периодом закреплён исполнитель, а перед отправкой отчёт смотрит второй специалист. Именно так устроена сдача отчётности у нас: вместо универсальной таблицы дат мы ведём персональный календарь по режиму, штату и имуществу клиента в общем доступе. И не оставляйте отправку на последний день: на 25-е приходится пик нагрузки у всех операторов ЭДО сразу, а технический сбой срок не продлевает.

Вопросы про сроки, которые повторяются каждый год

Что делать, если срок сдачи отчётности выпал на выходной?

Срок переносится на ближайший следующий за выходным или нерабочим праздничным днём рабочий день. Это общее правило Налогового кодекса, отдельно подтверждать его не нужно. Именно поэтому даты в готовых таблицах из интернета расходятся с реальностью: они составлены под другой год. Перед подачей сверяйтесь с производственным календарём текущего года.

Какие отчёты сдаются ежемесячно?

Персонифицированные сведения о физических лицах подаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим, и уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов по общему сроку 25-го числа. Отдельно по НДФЛ уведомлений два в месяц: за период с 1-го по 22-е до 25-го числа того же месяца, за период с 23-го по последнее число — до 3-го числа следующего. Кадровые мероприятия в СФР подаются не по календарю, а по факту события.

Нужно ли сдавать отчётность, если деятельности не было?

Да. Отсутствие оборотов не отменяет обязанность отчитываться: сдаётся тот же комплект форм с нулевыми показателями, включая отчётность за директора как за единственное застрахованное лицо и годовую бухгалтерскую отчётность. Исключение только одно: ИП без работников не сдаёт отчётность за сотрудников вовсе, а не нулевыми формами.

Что будет, если пропустить срок сдачи отчётности?

Штраф начисляется по каждой непредставленной форме отдельно, отдельно штрафуют руководителя как должностное лицо, а на неуплаченный налог идут пени за каждый день просрочки. Если декларация или расчёт не сданы в течение двадцати рабочих дней после срока, инспекция вправе приостановить операции по счетам. Порядок действий: сдать форму, дождаться квитанции о приёме, затем снимать блокировку и работать по штрафу.

Зачем нужны уведомления об исчисленных суммах и когда их подавать?

Уведомление сообщает инспекции, к какому налогу и периоду отнести деньги, лежащие на едином налоговом счёте. Оно нужно, когда срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчётности или отчётности по этому налогу нет. Общий срок истекает 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Без уведомления платёж остаётся нераспределённым и на счёте формируется отрицательное сальдо с пенями, хотя деньги в бюджет ушли вовремя.

Памятка на один экран

• Два опорных числа: к 25-му сдать отчёт или уведомление, к 28-му заплатить.
• Если срок выпал на выходной или праздник, он переносится вперёд на ближайший рабочий день. Из-за этого даты в скачанных таблицах не совпадают с реальными.
• Ежемесячно: персонифицированные сведения и уведомления. Ежеквартально: НДС, 6-НДФЛ, РСВ и травматизм. Раз в год — бухотчётность, декларация по режиму, справки о доходах и стаж.
• Состав форм зависит от режима, штата, имущества и статистической выборки: универсального календаря нет.
• Уведомления забывают первыми, и именно они рождают отрицательное сальдо ЕНС при вовремя уплаченных деньгах.
• Отчёт считается сданным по квитанции о приёме, а не по факту отправки.

Материал подготовлен 10 сентября 2026 года. Сроки приведены по состоянию на эту дату как периодичность и число месяца, а не как даты конкретного года. Перед подачей сверяйтесь с производственным календарём текущего года и действующей редакцией Налогового кодекса: срок, выпавший на выходной, переносится, а формы периодически меняются. По своей ситуации задайте вопрос нам.