Бухгалтерский учёт на ОСНО с НДС в Сургуте
Общая система налогообложения работает по умолчанию: на неё попадает любая организация, которая не заявила спецрежим или потеряла право на него. Бухгалтерия на ОСНО отличается от упрощёнки не столько ставками, сколько объёмом учёта и способом контроля: компания платит НДС и налог на прибыль, ведёт полноценный бухгалтерский и налоговый учёт, сдаёт больше отчётности и находится под автоматическим сопоставлением данных по всей цепочке контрагентов.
Ведение НДС: книги, счета-фактуры, декларация
Налоговый период по НДС квартальный. В учёте ведутся книга покупок и книга продаж, выставляются счета-фактуры и УПД, отдельно обрабатываются авансовые и корректировочные документы. Декларация сдаётся исключительно в электронной форме через оператора электронного документооборота. Вычет входящего налога возможен, когда покупка предназначена для облагаемых операций, принята к учёту и подтверждена корректным счётом-фактурой; заявить его можно в течение трёх лет. Отдельно стоят восстановление ранее принятого НДС и раздельный учёт при наличии необлагаемых операций.
Налог на прибыль и разницы между учётами
Налог на прибыль считается по данным налогового учёта: доходы и расходы признаются по своим правилам, расходы делятся на прямые и косвенные, часть затрат нормируется или не принимается вовсе. Поэтому бухгалтерская прибыль и налоговая база расходятся. Расхождения бывают постоянными и временными, а временные отражаются в отчётности как отложенные налоговые активы и обязательства. Кроме прибыли и НДС на общей системе считаются налог на имущество, НДФЛ и страховые взносы, формируется полный комплект бухгалтерской отчётности и ведутся уведомления по ЕНП с контролем сальдо единого налогового счёта.
Кому подходит общая система
ОСНО оправдана, когда покупатели работают с НДС и им нужен вычет, когда велика доля входящего налога в закупках, при экспорте с нулевой ставкой и при крупных вложениях в основные средства. Часть компаний попадает на общую систему вынужденно: превышены лимиты упрощёнки, вид деятельности не допускает спецрежим или крупный заказчик поставил условием работу с НДС. Сравнение режимов делается на цифрах компании, это выбор системы налогообложения, а промежуточный вариант для упрощенцев описан на странице УСН с НДС.
Стоимость ведения бухгалтерии на ОСНО
Стоимость начинается от 7 700 ₽ в месяц при объёме до 10 первичных документов и растёт по сетке: 11–30 документов — 15 400 ₽, 31–60 — 24 200 ₽, 61–100 — 31 900 ₽, 101–150 — 39 600 ₽, 151–200 — 46 200 ₽, 201–250 — 52 800 ₽, свыше 250 — по согласованию. Надбавки за специфику считаются отдельно и открыто: раздельный учёт НДС 10% с минимумом 6 000 ₽, внешнеэкономическая деятельность 20%, производство и строительно-монтажные работы по 30%. Зарплата и кадры считаются по 5 000 ₽ за первого работника и 1 200 ₽ за каждого следующего. Коммерческие условия договора описаны на странице бухгалтерского обслуживания ООО, а ведение упрощёнки описано на странице бухгалтерии на УСН.
