Бухгалтерия для группы компаний в Сургуте

Стыки между компаниями

Учёт группы — не три отдельные бухгалтерии, поставленные рядом

Когда у каждого юрлица свой бухгалтер, каждый закрывает свой участок корректно. Проблемы начинаются в точках, где компании соприкасаются. За них не отвечает никто.

Группу нужно видеть одновременно как несколько налогоплательщиков и как один бизнес

Для инспекции и банка каждое юрлицо — самостоятельный субъект со своей отчётностью, режимом и сроками. Для собственника это один бизнес с общей выручкой, прибылью и долговой нагрузкой. Учёт обязан обслуживать оба взгляда: сдавать раздельную отчётность по каждому участнику и параллельно сводить данные так, чтобы внутренние обороты не считались дважды. Если второй задачей никто не занят, собственник управляет бизнесом по сумме трёх балансов, где один и тот же рубль отражён дважды.

Что добавляет группа к учёту

Шесть участков, которых нет в учёте одной компании

Поверх бухгалтерии каждого юрлица появляется отдельный слой работы. Он и определяет, будет группа управляемой или превратится в набор несопоставимых данных.

Внутригрупповые обороты

Продажи, услуги и аренда между своими компаниями дают выручку у одного участника и расходы у другого. При сведении картины эти обороты и взаимные долги исключаются, иначе группа выглядит крупнее и прибыльнее, чем есть. Ведём реестр внутренних сделок и сверяем его каждый месяц.

Единая учётная политика и общие справочники

Один и тот же расход у разных участников должен попадать на один счёт, амортизация считаться по одним правилам, а контрагенты, номенклатура и статьи затрат называться одинаково во всех базах. Без этого данные юрлиц несопоставимы, а сведение превращается в ручную работу в Excel с ошибками.

Общие сотрудники и совместительство

Директор или снабженец, оформленные в двух компаниях сразу, требуют договоров по совместительству, раздельного табеля и корректного расчёта отпускных и пособий по каждому месту работы. Это отдельная зарплатная и кадровая работа, а не копия штатного расписания.

Займы между своими компаниями

Деньги внутри группы почти всегда двигаются займами. Каждый заём нужно оформить договором, отразить в учёте у обеих сторон, обеспечить графиком возврата и начислением процентов. Ведём реестр займов и контролируем сроки, а не обнаруживаем их при годовой сверке.

Распределение общих расходов

Аренду офиса, связь, юристов, программы и зарплату управленцев оплачивает одна компания, а пользуется группа. Нужна понятная база распределения, закреплённая в договорах и первичке: иначе у одного участника расходы не подтверждены, а у другого завышены.

Консолидированная отчётность

Собственнику нужен один отчёт о прибылях и один о движении денег по группе. Банку при кредите или лизинге нужен согласованный пакет по всем участникам с общей выручкой и долговой нагрузкой. Формируем и то, и другое ежемесячно, а не авралом под запрос.

Как группу видит инспекция

Почему к группе компаний внимания больше, чем к одиночному юрлицу

Инспекция анализирует связанные компании вместе. Ни один признак сам по себе ничего не доказывает, но совокупность даёт картину единого бизнеса, разделённого формально.

Показатели вплотную к лимитам

Выручка или численность у нескольких участников из года в год останавливаются у самой границы лимита, а новая компания появляется ровно тогда, когда предыдущая к границе подошла.

Расчёты преимущественно внутри группы

Компания без внешних покупателей, у которой вся выручка приходит от своих же, выглядит техническим элементом структуры, а не самостоятельным бизнесом.

Общие адрес, склад, сайт и телефон

Наружу группа выглядит одной фирмой: одна вывеска, сайт и номер в рекламе. Внутри общее помещение и техника, которая передаётся между участниками без договора или по символической цене.

Общая бухгалтерия и один IP отправки

Отчётность всех участников уходит с одного адреса, платежи проводит один человек, базы лежат на одном сервере. Сведения об IP и распорядителях счетов инспекция запрашивает у банка.

Подконтрольность и родственные связи

В учредителях и директорах родственники или бывшие сотрудники, часть руководителей не может объяснить, чем управляет, у отдельных компаний нет ни активов, ни персонала.

Вывод, из которого мы исходим в работе

У живой группы часть этих признаков есть всегда: родственники в учредителях, соседние офисы, общий бухгалтер. Вопрос не в том, чтобы их не было, а в том, чтобы самостоятельность каждого юрлица подтверждалась документами постоянно: договорами, штатными расписаниями, счетами, ценами. Собрать такие подтверждения задним числом почти невозможно, документы проверяются на давность и сверяются с данными банков и контрагентов. Если претензия уже предъявлена, это другая задача — защита при обвинении в дроблении бизнеса. Наша работа в том, чтобы до неё не доходило.

Деньги внутри группы

Займы между своими компаниями и вывод прибыли собственнику

Самое частое место, где у группы ломается учёт: деньги переставляют между юрлицами по мере надобности, а оформление догоняет их через полгода или не догоняет вовсе.

Беспроцентный заём — не бесплатный

Заём между взаимозависимыми компаниями без процентов инспекция считает сделкой не на рыночных условиях. Безопаснее задать ставку и реально начислять проценты: у займодавца это доход, у заёмщика расход, и обе стороны отражают их синхронно.

Невозвращённый заём переквалифицируют

Заём, который годами продлевается и не возвращается, перестаёт быть займом по существу. Его переквалифицируют: у компании в безвозмездно полученный доход, у собственника-физлица в выплату, с которой должен был удерживаться НДФЛ.

Дивиденды считаются заранее, а не в декабре

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли по данным бухгалтерской отчётности, с удержанием НДФЛ, и требуют решения участников и достаточных чистых активов. Схема «взять в долг у своей компании вместо дивидендов» даёт экономию только до первой проверки. Считаем оба варианта на ваших цифрах и показываем разницу в деньгах.

Стык режимов

Когда одна компания группы на ОСНО с НДС, а другая на УСН

Распространённая конструкция: подряд или производство на общей системе, сервисное или розничное направление на упрощёнке. Но она требует отдельной аккуратности в учёте.

Что происходит с вычетами

Компания на упрощёнке не выставляет НДС, поэтому покупатель на ОСНО вычет по такой поставке не получает: в цепочке между своими НДС для группы теряется. Считаем эффект заранее и показываем, при каком распределении сделок нагрузка ниже.

Цены между своими должны быть рыночными

Сделки между взаимозависимыми лицами инспекция сверяет с ценами по сопоставимым сделкам с внешними контрагентами. Символическая аренда, отгрузка себе по себестоимости или услуги «по 1 000 ₽ в месяц» превращаются в готовый эпизод акта. Фиксируем обоснование цены на момент сделки, а не подбираем его потом.

НДС на упрощёнке

Компании на УСН с доходом сверх порога становятся плательщиками НДС и выбирают между пониженными ставками без вычетов и общей ставкой с вычетами. Для группы решение считается по всей цепочке: у кого-то вычет появляется, у кого-то растёт цена закупки.

Двенадцать пунктов ежемесячно

Что мы делаем по группе каждый месяц

По каждому юрлицу идёт обычная база: первичка и 1С, налоги, декларации, зарплата, кадры, отчётность в ФНС, СФР и Росстат. Поверх неё ложится работа, которая есть только у группы.

Ведём учёт всех юрлиц группы одной командой: куратор отвечает за группу целиком, бухгалтеры за свои участки
Поддерживаем единую учётную политику и синхронизируем справочники контрагентов, номенклатуры и статей затрат
Ведём реестр внутригрупповых сделок и ежемесячно сверяем взаиморасчёты между своими компаниями
Формируем консолидированные отчёт о прибылях и отчёт о движении денег с исключением внутренних оборотов
Контролируем лимиты спецрежимов накопительно: по доходу, численности и основным средствам
Ведём реестр займов между компаниями и с собственником: сроки, проценты, графики возврата
Считаем распределяемую прибыль по каждому юрлицу и готовим документы на выплату дивидендов
Приводим в порядок внутригрупповой документооборот: договоры, акты, обоснование цен, базу распределения общих расходов
Ведём зарплату и кадры, включая совместителей, и сдаём отчётность за сотрудников по каждому работодателю
Отвечаем на требования ФНС по всем участникам и сопровождаем проверки за период договора
Готовим консолидированный пакет для банка под кредит, лизинг или банковскую гарантию
Раз в год считаем налоговую нагрузку группы и альтернативные сценарии структуры

База и доплаты

Что входит в обслуживание группы, а что считается отдельно

Показываем обе колонки: всё, что может понадобиться сверх базы, названо заранее и с ценой.

Входит в стоимость обслуживания

Бухгалтерский и налоговый учёт каждого юрлица: первичка, 1С, регистры, расчёт налогов
Декларации, годовая бухгалтерская отчётность и статистика по каждому участнику
Единая учётная политика группы и синхронизация справочников в базах
Реестр внутригрупповых сделок и ежемесячная сверка взаиморасчётов
Контроль лимитов спецрежимов с предупреждением до превышения
Реестр займов, контроль сроков возврата и начисления процентов
Сверка с бюджетом и контроль сальдо единого налогового счёта по всем юрлицам
Ответы на требования и уведомления ФНС по всем участникам группы
Сопровождение налоговых проверок за период договора
Консультации по первичке и налогообложению, консультация по оптимизации раз в год

Считается отдельно

Кадры и расчёт зарплаты: 5 000 ₽ за первого работника в каждом юрлице, 1 200 ₽ за следующего
Управленческая консолидация ДДС и ОПиУ: от 3 000 ₽ в месяц, настройка статей от 5 000 ₽
Ответы на требования по встречным проверкам: 5 000 ₽ за ответ плюс 100 ₽ за документ
Промежуточная бухгалтерская отчётность для банка: от 3 000 ₽ за комплект
Восстановление учёта участников за прошлые периоды
Налоговый аудит структуры и защита при предъявленной претензии по дроблению
Регистрационные действия: новое юрлицо, изменения в устав, смена директора, ликвидация
Удалённый доступ к базе 1С: 1 800 ₽ в месяц, воинский учёт от 3 000 ₽ за сотрудника

К базовой ставке каждого юрлица добавляются надбавки за специфику: производство и строймонтаж по 30%, внешнеэкономическая деятельность 20%, раздельный учёт НДС 10%. Разбивку по каждому участнику показываем до подписания договора.

Стройка, транспорт, опт

Три отрасли, в которых мы ведём группы

У каждой отрасли свой сложный участок, он и определяет надбавку к базовой ставке. Объясняем, из чего она складывается, а не прячем в итоговой сумме.

Строительство и подрядчики ТЭК

Объектный учёт доходов и расходов, КС-2 и КС-3 по этапам, давальческие материалы, незавершённое производство, гарантийные удержания. В группе добавляется распределение общей техники и ИТР между генподрядчиком и субподрядчиками. Строймонтаж даёт надбавку 30% к ставке участника, который его ведёт.

Транспорт и грузоперевозки

Лизинг техники с графиками платежей, путевые листы, нормы и списание ГСМ, ремонты, транспортный налог по каждой машине. Типичная схема: транспорт на одном юрлице, экспедирование на другом. Аренда техники внутри группы при этом должна быть возмездной и рыночной. Расчёт налога и графика платежей по транспорту стоит 2 000 ₽ за единицу в год.

Оптовая торговля с импортом

Контракты и валютный контроль, таможенные декларации и НДС при ввозе, курсовые разницы. Если часть продаж идёт без НДС, нужен раздельный учёт. ВЭД добавляет 20% к ставке, раздельный учёт НДС ещё 10%, минимум 6 000 ₽; в одном юрлице надбавки суммируются.

Первый месяц работы

От первого разговора до сведённой картины по группе

Учёт не останавливается ни на день: текущие задачи подхватываем сразу, разбор истории и настройка консолидации идут параллельно.

ШАГ 1

Разбор структуры

Состав группы, режимы, обороты, связи и объём документов по каждому юрлицу.

60 минут

ШАГ 2

Расчёт и договор

Считаем стоимость по каждому участнику и за группу, фиксируем состав работ и цену.

два дня

ШАГ 3

Передача дел

Забираем базы и первичку у прежних бухгалтеров, проверяем остатки и отчётность.

четыре дня

ШАГ 4

Настройка группы

Единая учётная политика, справочники, реестры сделок и займов, база распределения расходов.

три недели

ШАГ 5

Ведение и консолидация

Учёт и отчётность по каждому юрлицу, сводный отчёт по группе, контроль лимитов, требования ФНС.

ежемесячно

От 95 000 ₽ за группу

Сколько стоит бухгалтерское обслуживание группы компаний

Цена группы — не абонплата «за группу вообще». Она складывается из ставок по каждому юрлицу плюс работа по группе целиком, и эту механику мы показываем открыто.

от 95 000 ₽ / мес

Группа из двух-трёх юрлиц с кадровым учётом

Базовая ставка каждого юрлица считается по количеству документов и системе налогообложения: от 4 400 ₽ на УСН до 52 800 ₽ на ОСНО при 250 документах
Надбавки к ставке участника: производство и СМР по 30%, ВЭД 20%, раздельный учёт НДС 10% (мин. 6 000 ₽), обособленное подразделение 10% (мин. 2 000 ₽)
Выручка свыше 10 млн ₽ в месяц добавляет 10% на каждые 10 млн (мин. 3 000 ₽), дополнительный счёт 500 ₽
Кадры считаются по каждому работодателю: 5 000 ₽ за первого работника, 1 200 ₽ за следующего
Управленческая консолидация по группе от 3 000 ₽ в месяц

Пример расчёта по строительной группе

Типичная группа в строительстве: генподрядчик на ОСНО с большим документооборотом и сервисная компания на упрощёнке.

Основное юрлицо на ОСНО при 250 документах стоит 52 800 ₽, плюс 30% за строймонтаж
Второе юрлицо на УСН при сотне документов обойдётся в 26 400 ₽
Кадры на 20 человек в двух юрлицах, надбавка за выручку и консолидация считаются сверху
Если юрлицо одно, нужна не эта услуга, а бухгалтерское обслуживание ООО от 4 400 ₽ в месяц

Расчёт предварительный и не является публичной офертой. Точную сумму называем после бесплатной диагностики, до подписания договора.

Когда мы отказываемся

Когда группа компаний вам не нужна

Мы не берём в обслуживание структуру, которая развалится на первой же проверке, только потому что за неё платят. Доначисления придут клиенту, а претензия нам.

Разделение существует только ради лимитов

Если у второго юрлица нет ни покупателей, ни персонала, ни активов, а создано оно ровно тогда, когда первое подошло к границе упрощёнки, — это не группа компаний. Никакой учёт такую конструкцию не спасёт: она держится на том, что её не проверяли.

Деловую цель невозможно объяснить

Деловая цель — причина существования юрлица, не связанная с налогами: разные рынки и заказчики, продукты и регионы, разделение рискованного и стабильного направлений. Если её нет и следов в документах не осталось, объяснять будет нечем.

Что предлагаем вместо этого

Посчитаем другую конструкцию: во что обойдётся работа одним юрлицом на общей системе, где в цепочке теряется НДС и что даёт законная оптимизация внутри одной компании. Решение за вами, но принимается по цифрам.

Три юрлица, один директор

Инспекция посчитала группу одной компанией

Транспортная компания

Отвечаем на требование в 10 рабочих дней — с документами по каждому эпизоду

Учёт трёх юрлиц вёлся «по памяти»: восстанавливаем документы и отвечаем на требование

Инспекция считает, что лимиты спецрежима превышены и право на него утрачено, и пересчитывает налоги по общей системе. Подоплёка знакомая: учёт по группе вёлся частично на бумаге, часть сотрудников работала неофициально, движение денег между своими юрлицами документами не подтверждено. Требование приходит примерно на шестьдесят документов со сроком 10 рабочих дней. Главный риск здесь даже не сумма в акте, а невозможность подтвердить реальность операций.

Начинаем с ревизии. Первая неделя уходит на то, чтобы понять, что происходило на самом деле, какие документы существуют, а какие ещё можно восстановить. Затем в отведённые 10 рабочих дней готовим пояснения и собираем подтверждения по каждому эпизоду: деловая цель разделения, самостоятельность юрлиц, отдельные штат и клиенты, реальность расчётов. Потом начинается перестройка: сотрудников оформляем официально, учёт по компаниям группы систематизируем, режим пересматриваем, отчётность ставим на регулярную основу. На группу из четырёх юрлиц это занимает два месяца.

Результат такой. Претензии по эпизодам, которые закрываются документами, снимаются, а это большая часть требования; основания для новых мы убираем. Дальше компания работает без блокировок и штрафов, отчётность годится для банков и госзаказа. Оговорка честная: эпизоды без документов и без деловой цели не спасает ни одна методика, и продлённый на месяц срок ответа положения не меняет.

Дробление бизнеса: где проходит граница

Фото:

Кто отвечает за группу

За учётом группы стоит команда, а за структурой — налоговый консультант

«»

Ведёт группы компаний в строительстве, транспорте и оптовой торговле
Считает налоговую нагрузку группы по нескольким сценариям структуры, а не по одному
Приводит отчётность в порядок под кредиты, лизинг, гранты и субсидии

О цене, лимитах и займах

Что спрашивают собственники групп компаний

От 95 000 ₽ в месяц. Сумма складывается из базовых ставок по каждому юрлицу (от 4 400 ₽ на УСН до 52 800 ₽ на ОСНО при 250 документах) плюс надбавки за специфику, кадры по каждому работодателю и консолидация от 3 000 ₽. Разбивку по участникам показываем до договора.

Появляется слой работы, которого нет у одиночного юрлица: исключение внутригрупповых оборотов, единая учётная политика и справочники, контроль лимитов спецрежимов, реестр займов, распределение общих расходов и консолидированная отчётность. Отдельные бухгалтеры закрывают каждый свой участок, но за стыки между компаниями не отвечает никто.

Нет, это нормальная конструкция, её нужно только корректно вести. Компания на упрощёнке не выставляет НДС, поэтому покупатель на ОСНО вычет по такой поставке не получает: в цепочке между своими НДС теряется. Считаем эффект заранее и следим, чтобы цены между своими были рыночными.

Накопительно и ежемесячно: по доходу, численности и остаточной стоимости основных средств, отдельно по каждому участнику. Право на спецрежим теряется с начала квартала, в котором лимит превышен: узнать об этом при годовом закрытии значит пересдавать отчётность за несколько кварталов.

Можно, но инспекция считает такой заём сделкой не на рыночных условиях, поэтому безопаснее задать ставку и начислять проценты у обеих сторон. Отдельный риск — заём, который годами продлевается и не возвращается: его переквалифицируют в доход компании или в выплату физлицу с удержанием НДФЛ.

Риск есть у любой группы, где показатели идут вплотную к лимитам, расчёты идут внутри, а адрес, склад, сайт и бухгалтерия общие. Несколько юрлиц сами по себе не нарушение. Вопрос в том, подтверждается ли самостоятельность каждого документами. Ведём учёт так, чтобы подтверждения накапливались постоянно. Если претензия предъявлена, это отдельная работа: защита при обвинении в дроблении.

Да. Собираем согласованный пакет по всем участникам: выручка, прибыль и долговая нагрузка группы с исключением внутренних оборотов. Это нужно при кредите, лизинге и банковской гарантии. Подробнее на странице отчётность для получения кредита. Промежуточная бухгалтерская отчётность стоит от 3 000 ₽ за комплект.

Скажем прямо. Если разделение существует только ради удержания в лимитах и деловой цели у него нет, мы не станем обслуживать конструкцию, которая развалится на первой проверке. Посчитаем другой вариант: во что обойдётся работа одним юрлицом и что даёт законная оптимизация. Оценить состояние помогает налоговый аудит.

Смежные услуги

Что берут вместе с обслуживанием группы

Раздел «Бухгалтерские услуги»

Бухгалтерское обслуживание группы компаний в Сургуте