info@absbuh.ru Пн–Пт, 9:00–18:00

Бухгалтерия и налоги для бизнеса

Перезвоним за 15 минут

Сопровождение выездной налоговой проверки в Сургуте

Ведём проверку от решения о назначении до возражений на акт: сами общаемся с инспекцией, готовим каждый ответ, присутствуем при осмотрах и выемке, готовим сотрудников к допросам. Подключаемся и в разгар проверки, и до неё — когда сигналы уже пошли, а решения ещё нет.

Единая точка контакта с инспекцией: инспекторы разговаривают с нами, а не с вашим бухгалтером
Готовим сотрудников к допросам до того, как их вызвали, а не после
Стоимость от 150 000 ₽, объём и порядок оплаты фиксируем до начала работы

2 месяца по законус продлением и приостановками проверка фактически идёт много месяцев

Работаем по договору с фиксированными срокаминалоговый консультант лично присутствует на мероприятиях проверки

14 требований и 8 допросовстолько мероприятий проходит выездная за три года, ведём её целиком

Почему нельзя ждать

Проверка идёт своим ходом, даже если компания её игнорирует

Выездная отличается от камеральной тем, что инспекция работает с компанией и людьми, а не только с декларацией. Каждое мероприятие даёт доказательство, которое попадёт в акт, и переиграть его задним числом нельзя.

Доказательства собираются, пока компания молчит

Ответы на требования, показания работников, изъятые файлы и переписка складываются в одну картину. Если её никто не контролирует со стороны компании, к моменту акта позиция инспекции уже собрана, и спорить приходится с готовыми выводами.

Сумма растёт за счёт штрафа и пеней

К доначисленному налогу добавляется штраф за неуплату, а при доказанном умысле его размер удваивается. Пени идут за весь период с того дня, когда налог должен был быть уплачен. А проверяемый период измеряется годами.

После решения счёт может встать

Инспекция вправе принять обеспечительные меры: запретить отчуждение имущества и приостановить операции по счетам на сумму доначислений. Дальше это отдельная работа: снятие блокировки счёта параллельно с оспариванием решения.

Главное про выездную

Выездная проверка не приходит случайно — ей предшествует предпроверочный анализ

Инспекция не выезжает наугад. Компанию сначала изучают дистанционно: декларации, цепочки НДС, банковские выписки, данные по сотрудникам и контрагентам. Решение выносят, когда предполагаемая сумма доначислений уже посчитана.

Пошли запросы вне рамок проверки

Инспекция запрашивает документы по конкретным сделкам, хотя никакой проверки не идёт. Это типичный инструмент предпроверочного анализа: так проверяют версию до решения о назначении. Как отвечать, разобрано на странице ответ на требование.

Вызвали на комиссию или на разговор

Вызов с формулировкой про уточнение обязательств или низкую налоговую нагрузку значит одно: предлагают доплатить добровольно. Отказ и неубедительные объяснения становятся аргументом в пользу выездной проверки.

Идёт волна встречных по вашим контрагентам

Партнёры сообщают, что у них запрашивают документы по сделкам с вами, а по цепочке НДС приходят вопросы о разрывах. Инспекция ищет подтверждения формальности сделок. Делает это до выезда.

Если сигналы уже пошли, готовиться надо сейчас

Промежуток между предпроверочным анализом и решением — единственное время, когда можно спокойно проверить документы, восстановить недостающую первичку и посчитать риск. После начала проверки исправлять что-либо поздно и опасно: движение задним числом видно и работает против компании. Оценить риск заранее помогает налоговый аудит.

Сроки и стадии

Как назначается проверка и сколько она длится на самом деле

Сроки установлены законом, но считаются не подряд: проверку продлевают и приостанавливают, и в календарных месяцах она выходит заметно длиннее, чем ожидает собственник.

Решение о назначении

Проверка начинается с решения руководителя инспекции или его заместителя. В нём указаны налоги, периоды и состав проверяющих. За эти рамки инспекторы выходить не вправе, и мы сверяем с решением каждое их действие.

Глубина периода ограничена

По общему правилу проверить могут не более трёх календарных лет, предшествующих году вынесения решения. Отдельные основания позволяют захватить более ранний период, например поданная уточнённая декларация.

Срок и его продление

Базовый срок — два месяца со дня решения. Он может быть продлён до четырёх месяцев, а в исключительных случаях до шести. Основания продления определены нормативно, произвольным оно быть не может.

Приостановление

Проверку приостанавливают, чтобы истребовать документы у контрагентов, провести экспертизу, получить сведения из-за рубежа. Общий срок приостановления ограничен, но именно из-за него проверка растягивается на много месяцев.

Приостановление не означает паузу для компании

Пока проверка приостановлена, инспекторы не вправе находиться на территории и истребовать документы у самой компании, но продолжают работать с полученными сведениями и запрашивать документы у контрагентов и банков. Это время для сбора доказательств, а не пауза. Компании его стоит использовать так же.

Полномочия

Что инспекторы вправе делать в ходе выездной проверки

Набор мероприятий шире, чем при камеральной проверке: там инспекция работает с декларацией, здесь с компанией целиком. У каждого мероприятия свой порядок оформления, и нарушение этого порядка даёт рабочий аргумент в споре.

Истребование документов, встречные запросы и банки

Документы требуют у компании, у её поставщиков и покупателей, выписки — в банках. Расхождение между вашим комплектом и комплектом контрагента становится отдельным эпизодом в акте.

Осмотр помещений и инвентаризация

Офис, склады и производство осматривают с понятыми и протоколом, остатки сверяют с учётом. Так проверяют, ведётся ли деятельность там и так, как заявлено в документах.

Выемка документов и предметов

Проводится по мотивированному постановлению, с понятыми и протоколом, не в ночное время. Изымают не только папки, но и носители: базы 1С, компьютеры, телефоны.

Допросы, экспертиза, специалисты

Допрашивают действующих и бывших работников и руководителей контрагентов, назначают почерковедческую и иную экспертизу, привлекают специалистов. При экспертизе компания вправе заявить отвод и предложить свои вопросы.

Главный риск проверки

Допросы работников: здесь дело и разваливается

Документы можно собрать, показания — нельзя переиграть

Картина повторяется: договоры в порядке, первичка на месте, а в акте вывод о нереальности сделки. Потому что кладовщик не вспомнил поставщика, менеджер сказал «этим занимался директор», а бывший водитель описал маршрут, которого по документам не было. Бывших сотрудников вызывают специально: у них нет причин осторожничать. Противоречия между показаниями и документами — самое частое основание доначислений.

Свидетельствовать против себя не обязан никто

Право не давать показания против себя и близких родственников гарантировано Конституцией, но пользоваться им нужно осознанно: отказ отвечать на всё подряд инспекция читает как позицию, а за неявку без уважительной причины предусмотрен штраф.

Отвечать на заданный вопрос и только по фактам

Спросили про должность, отвечаем про должность. «Не знаю» и «не помню» — нормальные ответы, если человек действительно не знает; додумывать и пересказывать чужие слова нельзя: домыслы работника становятся доказательством так же, как факты.

Протокол читать целиком и подписывать после проверки

Записанное не всегда совпадает со сказанным: формулировку обобщают, и смысл смещается. Протокол читается полностью, замечания вносятся до подписи. Подпись под чужой формулировкой опровергается очень тяжело.

Мы готовим сотрудников заранее

До вызова разбираем с каждым его участок работы: что он делал, какие документы подписывал, где границы его знаний. Объясняем порядок допроса и права свидетеля. Задача не научить нужным словам, а сделать так, чтобы человек не выдумывал под давлением и не подписывал то, чего не говорил.

Предмет спора

Шесть тем, из-за которых возникают доначисления

Претензии строятся на одних и тех же основаниях и повторяются из проверки в проверку. Понимая, какой эпизод собирает инспекция, обоснование готовят заранее, а не на рассмотрении материалов.

Нереальность сделок и «технические» контрагенты

Инспекция доказывает, что поставщик не мог исполнить договор: нет людей, техники, складов, платежи транзитные. Защита строится на реальности исполнения и на том, как контрагента выбирали.

Необоснованная налоговая выгода

Сделка оформлена, но её единственная цель, по мнению инспекции, — уменьшить налог. Здесь важна деловая цель: зачем сделка была нужна бизнесу помимо экономии и подтверждается ли это документами.

Дробление бизнеса

Несколько юрлиц и ИП на спецрежимах инспекция объединяет в один бизнес и считает налоги по общей системе. Спор идёт о самостоятельности каждой компании: свои ресурсы, клиенты, управление, экономика.

Расходы без подтверждения

Документы утрачены, оформлены с пороками или не подтверждают связь затрат с деятельностью. Расходы снимают, налог пересчитывают. Часть эпизодов закрывается дубликатами от контрагентов.

Зарплата в конвертах

Доначисления по НДФЛ и взносам строятся на показаниях работников, ведомостях и данных о снятии наличных. Эпизод почти целиком доказательственный: роль подготовки к допросам здесь максимальная.

Утрата права на спецрежим

Инспекция считает, что лимиты превышены или условия режима не соблюдались, и пересчитывает налоги по общей системе, с НДС и прибылью или НДФЛ. Суммы в таких эпизодах самые крупные.

Финал

Чем заканчивается выездная проверка и где ещё можно всё изменить

После окончания проверки остаётся несколько процедурных точек, в каждой из которых сумма может уменьшиться. Пропущенная точка обратно не открывается, поэтому финал планируют заранее, а не после акта.

Справка и акт проверки

Справка составляется в последний день проверки и фиксирует её окончание, акт готовится в течение двух месяцев после неё. Акт — ещё не решение и не обязанность платить, а позиция инспекции с эпизодами и расчётами.

Возражения и рассмотрение материалов

Возражения подаются в течение месяца со дня получения акта, затем материалы рассматривает руководитель инспекции с участием компании. Присутствовать обязательно. Подробнее на странице возражения на акт.

Допмероприятия и решение

Если доказательств не хватает, назначают дополнительные мероприятия налогового контроля и оформляют дополнение к акту со своим сроком возражений. Затем выносится решение о привлечении к ответственности или об отказе.

Апелляционная жалоба и суд

До вступления решения в силу подаётся апелляционная жалоба в вышестоящий орган через свою инспекцию. Досудебное обжалование обязательно: без него в арбитражный суд не пойти, а переписать позицию в суде почти невозможно.

Обеспечительные меры: имущество и счета после решения

Приняв решение, инспекция вправе обеспечить его исполнение: сначала запретить отчуждение имущества без своего согласия, а если его стоимости не хватает на сумму доначислений — приостановить операции по счетам на недостающую сумму. Формально это не взыскание, но работать компания фактически не может. Меры отменяются и заменяются, в том числе на банковскую гарантию, а снятие блокировки идёт параллельно с оспариванием решения (см. разблокировку счёта).

Десять пунктов

Что конкретно мы делаем во время проверки

Присутствовать «на всякий случай» бесполезно. Мы управляем тем, что инспекция увидит, услышит и получит на руки, и следим за законностью каждого мероприятия.

Разбираем решение о назначении: какие налоги и периоды проверяют и за какие рамки инспекторы выходить не вправе
Становимся единой точкой контакта: переписка и общение с инспекцией идут через нас, сотрудники не отвечают напрямую
Проводим внутреннюю ревизию проверяемых периодов и находим слабые эпизоды раньше инспекции
Контролируем объём истребуемого: отсекаем лишнее, отслеживаем сроки, готовим ходатайства о продлении
Готовим каждый ответ и пакет документов, проверяем их на противоречия с отчётностью, оформляем описи
Присутствуем при осмотрах, инвентаризации и выемке, следим за протоколами и вносим замечания на месте
Готовим сотрудников к допросам, сопровождаем их и разбираем протоколы после допроса
Фиксируем процедурные нарушения: сроки, оформление, доказательства, полученные вне рамок проверки
Считаем налоговую реконструкцию: сколько компания должна была заплатить при реальных параметрах сделок
Готовим возражения на акт, участвуем в рассмотрении материалов, а при необходимости готовим и апелляционную жалобу

Объём работы

Что входит в работу, а что считается отдельно

Объём и стоимость фиксируем после того, как увидели решение о назначении и оценили период, обороты и число спорных сделок.

Входит в стоимость

Разбор решения о назначении и оценка эпизодов, которые будет строить инспекция
Всё общение с инспекцией и вся переписка в рамках проверки
Подготовка ответов на требования и комплектов документов с описями
Присутствие при осмотрах, инвентаризации и выемке
Подготовка сотрудников к допросам и сопровождение на допросах
Контроль сроков и процедуры, фиксация нарушений со стороны инспекции
Возражения на акт и участие в рассмотрении материалов проверки

Считается отдельно

Восстановление учёта и первички за проверяемые периоды, если документов нет
Апелляционная жалоба в вышестоящий орган и представительство в суде
Снятие обеспечительных мер и разблокировка счетов после решения
Уточнённые декларации и пересчёт налогов за прошлые периоды
Сами суммы налога, пеней и штрафа платит компания

Клиентам на бухгалтерском обслуживании сопровождение проверок за период договора входит в абонплату без доплат. Отдельно оплачиваются только ответы по встречным проверкам.

Как работаем

От подключения до решения по проверке

Подключаемся на любой стадии, но чем раньше, тем больше эпизодов удаётся закрыть до того, как они попадут в акт.

ШАГ 1

Разбор ситуации

Смотрим решение о назначении и полученные требования, называем риски и цену.

2 дня

ШАГ 2

Ревизия и стратегия

Проверяем периоды изнутри, находим слабые эпизоды и строим линию защиты.

неделя

ШАГ 3

Сопровождение мероприятий

Ответы, документы, осмотры, выемка, подготовка сотрудников и допросы.

весь срок проверки

ШАГ 4

Акт и возражения

Разбираем акт по эпизодам, готовим возражения и расчёт реконструкции.

месяц с даты акта

ШАГ 5

Решение и жалоба

Участвуем в рассмотрении материалов, при необходимости готовим жалобу.

по итогам решения

Стоимость

Сколько стоит сопровождение выездной проверки

Цена зависит от периода, оборотов, числа спорных контрагентов и стадии подключения. Точную сумму называем после разбора решения и первых требований, до начала работы.

от 150 000 ₽

Полное сопровождение проверки: от решения о назначении до возражений на акт

Один налог и один период, спорных контрагентов немного, работаем по нижней границе
Три года, группа компаний, десятки эпизодов: цену считаем по объёму работы
Подключение до назначения проверки дешевле сопровождения в её разгаре
Апелляционная жалоба и суд оплачиваются отдельно и обсуждаются по итогам решения

Сопровождение проверок входит в обслуживание

Разовое сопровождение решает уже начавшуюся проверку. У клиентов на обслуживании сопровождение проверок за период договора входит в абонплату. Отдельно оплачиваются только ответы по встречным проверкам.

Бухгалтерское обслуживание — от 4 400 ₽ в месяц: первичка и 1С, декларации, бухгалтерская отчётность, зарплата, кадры и отчётность за сотрудников
Документы по сделкам собираются сразу, а не разыскиваются в момент, когда их истребует инспекция
Запросы вне рамок проверки и вызовы на комиссию отрабатываются на той стадии, когда проверку ещё можно не получить

Посмотреть обслуживание

Проверка сразу за три года

14 требований и восемь допросов за два месяца

Розничная торговля

Из 6,4 млн ₽ претензий в решении осталось 1,3 млн ₽

Выездная проверка за три года: 14 требований и восемь допросов

Сеть из пяти магазинов получила решение о выездной проверке за три года. За первые два месяца пришло 14 требований о документах, на допрос вызвали восемь сотрудников, а базу 1С инспекция запросила целиком. По ходу проверки предварительная сумма претензий дошла до 6,4 млн ₽: спорные вычеты по НДС, расходы по 12 контрагентам и вопросы о дроблении между двумя юрлицами.

Мы сопровождали проверку с первого дня: передали 4200 листов по описи, вместо копии базы выгрузили только те регистры, которые относились к предмету проверки, каждого сотрудника подготовили к допросу и сопроводили на него. Параллельно собрали досье на 12 контрагентов и обосновали деловую цель разделения бизнеса: разные товарные группы, свои поставщики, свой персонал и склады. Проверка шла семь месяцев с учётом приостановлений; после возражений и рассмотрения материалов из 6,4 млн ₽ в решении осталось 1,3 млн ₽.

Возражения на акт проверки

Ошибки

Что делать нельзя, пока идёт проверка

Значительная часть споров проигрывается не в акте, а в поведении компании во время проверки. Вот четыре ошибки, которые обходятся дороже всего.

Игнорировать требования

Непредставление документов — это и штраф, и подтверждение позиции инспекции: раз документов нет, значит и сделки не было. На незаконное требование отвечают мотивированным отказом, а не молчанием.

Отдавать документы без описи

Без описи и отметки о принятии невозможно доказать, что документ передавался. В акте он окажется непредставленным, и инспекция сошлётся на его отсутствие.

Пускать сотрудников на допрос без подготовки

Человек, который не понимает, о чём и зачем его спрашивают, начинает предполагать и пересказывать слухи. На таких противоречиях и строятся доначисления.

Срочно наводить порядок задним числом

Дописанная первичка, договоры задним числом, спешные уточнёнки и подчищенная база видны по метаданным, выпискам и показаниям и переводят спор из категории ошибки в категорию умысла.

Фото:

Кто ведёт проверку

Проверку ведёт налоговый консультант, который сам ходит на мероприятия

«»

Лично сопровождает клиентов на комиссиях и выездных проверках ФНС
Ведёт группы компаний в строительстве, транспорте и оптовой торговле: в этих отраслях проверок больше всего
Готовит сотрудников к допросам и разбирает протоколы после них

Вопросы и ответы

Что спрашивают про выездную проверку

Базовый срок — два месяца со дня решения о назначении, с продлением до четырёх, а в исключительных случаях до шести. Время приостановления в этот срок не входит, поэтому в календаре проверка занимает намного больше и часто растягивается на большую часть года.

По общему правилу — не более трёх календарных лет, предшествующих году вынесения решения. Есть исключения: например, при подаче уточнённой декларации может быть проверен период, за который она подана. Конкретные налоги и периоды указаны в решении, выходить за них инспекторы не вправе.

По сигналам предпроверочного анализа: запросы документов вне рамок проверки по конкретным сделкам, вызов на комиссию, волна встречных запросов у контрагентов, вопросы по разрывам НДС. Решение выносят, когда сумма доначислений уже посчитана, поэтому реагировать надо на сигналы, а не на решение.

Не игнорировать вызов и подготовиться. Свидетель вправе не давать показания против себя и близких родственников, но за неявку без уважительной причины предусмотрен штраф. Отвечать нужно на заданный вопрос и по фактам, не додумывая, протокол читать целиком и вносить замечания до подписи.

Да, выемка входит в число мероприятий выездной проверки. Проводится по мотивированному постановлению, с понятыми и протоколом, не в ночное время, изымать могут и носители информации. Присутствовать и следить за оформлением протокола — право компании; с изъятых документов можно получить копии.

Могут. Инспекция вправе принять обеспечительные меры: запретить отчуждение имущества, а если его стоимости не хватает на сумму доначислений — приостановить операции по счетам на недостающую сумму. Меры оспариваются и заменяются, в том числе на банковскую гарантию (см. разблокировку счёта).

Да, акт — позиция инспекции, а не окончательная сумма. В течение месяца со дня получения акта подаются возражения, дальше идёт рассмотрение материалов, а после решения апелляционная жалоба и суд. Сумма уменьшается на каждой стадии, в том числе за счёт возражений на акт.

Убрать поводы, по которым компанию отбирают на предпроверочном анализе: собирать документы по сделкам сразу, проверять контрагентов до сделки, отвечать на требования по существу. Проще это делать на бухгалтерском обслуживании от 4 400 ₽ в месяц: первичка и 1С, декларации, отчётность, зарплата и кадры, а сопровождение проверок за период договора входит в абонплату. Накопленные риски разово оценивает налоговый аудит.

Проверка назначена или уже идёт — разберём сегодня

Оставьте номер: перезвоним за 15 минут, посмотрим документы по проверке и скажем, какие эпизоды строит инспекция и что ещё можно закрыть. Первичный разбор бесплатный.

Перезвоним за 15 минут
Стоимость и объём фиксируем до начала работы

Что берут вместе с сопровождением

Чтобы следующая проверка не стала событием

Выездная налоговая проверка в Сургуте

Выездная налоговая проверка — форма налогового контроля, при которой инспекция проверяет исчисление и уплату налогов за несколько периодов, работая с документами компании, её помещениями и её людьми. В отличие от камеральной проверки, идущей по каждой декларации автоматически, выездная назначается адресно, после того как инспекция посчитала предполагаемую сумму доначислений.

Как назначается выездная проверка

Основание — решение руководителя налогового органа или его заместителя, в нём указаны налоги, периоды и состав проверяющих. По общему правилу проверить можно не более трёх календарных лет, предшествующих году вынесения решения. Решению предшествует предпроверочный анализ: сопоставление деклараций, цепочек НДС, выписок и данных по контрагентам. Поэтому запросы вне рамок проверки, вызовы на комиссию и встречные запросы у партнёров стоит считать предупреждением.

Сроки проведения и приостановление

Базовый срок — два месяца со дня вынесения решения, с продлением до четырёх месяцев, а в исключительных случаях до шести. Проверка может приостанавливаться для истребования документов у контрагентов, экспертизы и получения информации от иностранных органов; это время в срок не засчитывается, поэтому фактически процедура идёт много месяцев. В ходе проверки инспекция истребует документы, осматривает помещения, проводит инвентаризацию и выемку, допрашивает свидетелей, назначает экспертизу и запрашивает выписки в банках.

Акт, возражения и обжалование решения

В последний день проверки составляется справка, после чего в течение двух месяцев оформляется акт с эпизодами и расчётами. На акт в течение месяца со дня получения подаются возражения. Материалы рассматривает руководитель инспекции с участием компании, могут быть назначены дополнительные мероприятия налогового контроля, затем выносится решение. До вступления решения в силу подаётся апелляционная жалоба в вышестоящий орган, и только после досудебного обжалования спор переходит в суд. Вместе с решением инспекция вправе принять обеспечительные меры.

Стоимость сопровождения и профилактика

Сопровождение стоит от 150 000 ₽ и зависит от периода, оборотов, количества спорных контрагентов и стадии подключения. В работу входят единая точка контакта с инспекцией, ответы на требования, присутствие при осмотрах и выемке, подготовка сотрудников к допросам, контроль процедуры и сроков, расчёт налоговой реконструкции и возражения на акт. Закрыть риск на будущее дешевле системной работой: бухгалтерское обслуживание от 4 400 ₽ в месяц включает первичку и 1С, декларации, бухгалтерскую отчётность, зарплату, кадры и отчётность за сотрудников, а ответы на требования и сопровождение проверок за период договора идут без доплат.

Раздел «Проверки и блокировки»