info@absbuh.ru Пн–Пт, 9:00–18:00

Бухгалтерия и налоги для бизнеса

Перезвоним за 15 минут

Возражения на акт налоговой проверки в Сургуте: снижаем сумму до вынесения решения

Акт ещё не обязанность платить, а изложенная позиция проверяющих. Пока решение не вынесено, доводы компании инспекция обязана рассмотреть. Разбираем акт по эпизодам, готовим возражения с контррасчётом и приложениями и идём на рассмотрение материалов вместе с вами.

Подача возражений ничего не стоит и ничем не ухудшает положение компании
По общему правилу на письменные возражения даётся месяц со дня получения акта
Стоимость от 60 000 ₽, объём работ называем после того, как прочитали акт

Месяц на возраженияпо общему правилу считается со дня получения акта, и тратить его на раздумья нельзя

Работаем по договору с фиксированными срокамивозражения готовит налоговый консультант вместе с бухгалтерами по вашей первичке

22 страницы возраженийпо 11 эпизодам акта — в решение вошла пятая часть суммы

Почему нельзя ждать

Молчание на акт инспекция читает как согласие с ним

Возражения — единственная стадия, где компания говорит первой и бесплатно. Если она промолчит, материалы рассмотрят по документам инспекции, и всё, что написано в акте, перекочует в решение почти без изменений.

Решение выносят и без вас

Отсутствие письменных возражений не останавливает процедуру: материалы проверки рассматриваются в назначенную дату, а неявка извещённого налогоплательщика рассмотрению не мешает. Дальше остаётся только обжалование: дольше, дороже и уже против готового решения.

Сумма перестаёт быть предметом разговора

После вступления решения в силу к налогу добавляются пени за весь период просрочки и штраф, а при доказанном умысле он вдвое выше. Начинается взыскание, и деньги уходят, пока спор ещё продолжается.

Документы теряют вес

На стадии акта дубликаты у контрагентов, транспортные документы, заявки и переписка принимаются как рядовое доказательство. Те же бумаги после решения вызывают встречный вопрос: почему их не было раньше. Позиция слабеет, даже если она верная.

Главное про акт

Акт проверки — позиция инспекции, а не обязанность платить

Платить компания обязана по решению, а решения ещё нет

Собственник, увидев в акте сумму с шестью нулями, считает, что деньги уже начислены. Это не так. Акт фиксирует то, что проверяющие установили и как оценили: перечень эпизодов, доказательства, расчёт. Обязанность заплатить возникает только из решения по итогам рассмотрения материалов, а до него идёт законная процедура, в которой участвует компания. Возражения и есть её основной инструмент: они ничего не стоят, подаются в свободной форме и не могут ухудшить положение налогоплательщика.

Инспекция обязана рассмотреть доводы

Письменные возражения и приложенные документы входят в материалы проверки: их исследуют при рассмотрении и оценивают в решении. Неучтённый довод становится самостоятельным основанием для жалобы.

Срок ограничен и восстанавливается плохо

По общему правилу на письменные возражения даётся месяц со дня получения акта. Месяц уходит быстро: надо прочитать акт с приложениями, поднять первичку за спорные периоды, запросить дубликаты у контрагентов и посчитать альтернативу.

Возражать можно частично

Не обязательно спорить со всем актом. Иногда выгоднее признать бесспорные эпизоды и отдельно работать над штрафом. Взвешенная позиция воспринимается лучше сплошного несогласия.

Где уходят суммы

Заметная часть доначислений снимается именно здесь, а не в суде

Возражения — самая ранняя и самая дешёвая точка спора. Дальше начинается маршрут налогового спора: жалоба в вышестоящий орган, затем арбитраж. Там выше и цена ошибки, и стоимость защиты, а набор доказательств уже фактически закрыт.

Арифметика правится проще всего

Задвоенный эпизод, налог без учёта уже уплаченного, расходы, которые есть в регистрах, но не попали в расчёт, неверный период. Такие ошибки снимаются без спора о правовой позиции.

Документ ещё можно донести

Часть эпизодов держится на выводе «не подтверждено». Если подтверждение есть в архиве, у контрагента или в переписке, на стадии возражений его достаточно приложить, и эпизод закрывается.

Позиция фиксируется на будущее

Даже когда возражения не приняты полностью, они формируют дело: доводы заявлены, документы в материалах, расчёт приложен. В жалобе и в суде это уже не позиция задним числом.

Из чего состоит документ

Что должно быть внутри возражений, чтобы они работали

Возражения подаются в свободной форме, и именно поэтому их легко испортить. Работающий документ устроен как разбор акта, а не как письмо о несогласии.

Разбор по эпизодам, а не общим текстом

Каждый пункт акта разбирается отдельно: что вменяют, на чём основан вывод, чем он опровергается, какая сумма приходится на эпизод. Так ни один довод не теряется в общем потоке.

Ссылки на первичку и регистры

Довод привязывается к конкретным документам: договор и его номер, счета-фактуры, накладные, акты, транспортные документы, оборотка и карточки счетов. Утверждение без реквизитов проверить нельзя.

Контррасчёт вместо оценок

Мало сказать, что сумма завышена. Надо показать свою. По каждому эпизоду мы приводим расчёт: база, ставка, период, уже уплаченные суммы, итог. Разница между расчётами и есть предмет, который рассматривают.

Приложения с копиями

Документы, на которые вы ссылаетесь, прикладываются копиями с описью. Если чего-то нет на руках, но оно восстановимо, об этом пишут прямо и просят время до рассмотрения.

Процедурные нарушения

Отдельным блоком фиксируем, как проводились мероприятия: получила ли компания акт со всеми приложениями, на каких доказательствах построены выводы, соблюдался ли порядок при допросах, осмотрах и истребовании документов.

Разъяснения и практика

По типовым эпизодам (вычеты по НДС, реальность сделки, признаки дробления, переквалификация договоров с ИП) есть письма ведомств и сложившаяся практика. Ссылка на позицию, которой инспекция и сама придерживается, весит больше эмоций.

Как выглядят слабые возражения

«С актом не согласны, считаем доначисления необоснованными, просим отменить». Дальше подпись. Ни эпизодов, ни цифр, ни приложений: такой документ подтверждает, что возразить нечем. Вторая частая ошибка — обвинения в адрес инспекторов вместо разбора. Ни рубля они не снимают, а тон рассмотрения портят.

Процедура

Как рассматривают материалы и что бывает после возражений

Подать документ — половина дела. Вторая половина происходит в инспекции, в назначенный день, и присутствовать там можно и нужно.

Рассмотрение с участием компании

Материалы проверки и возражения рассматривает руководитель инспекции или его заместитель. О времени и месте налогоплательщика извещают, он вправе участвовать лично или через представителя и давать пояснения устно.

Присутствовать стоит всегда

На рассмотрении видно, какие доводы восприняты и что вызывает сомнение. Здесь же удаётся объяснить смысл сделки и договориться, какие подтверждения донести.

Дополнительные мероприятия

Если доводы поколебали выводы, но полной картины нет, назначают дополнительные мероприятия налогового контроля: встречные запросы, допросы, экспертизу. Формально это отсрочка решения, а фактически ещё один шанс поменять его содержание.

Дополнение к акту и новые возражения

По результатам допмероприятий оформляется дополнение к акту, и на него подаётся отдельный комплект возражений со своим сроком, более коротким. Второй раунд многие пропускают. Зря: именно в дополнении лежит то новое, на чём строится итоговое решение.

Если решение всё же вынесено

В силу оно вступает не сразу: до этого момента подаётся апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган через ту инспекцию, которая решение вынесла, а пока жалоба не рассмотрена, взыскание не начинается. Досудебное обжалование обязательно: без него арбитражный суд заявление не примет к рассмотрению. Весь маршрут после решения, обеспечительные меры и суд подробно разобраны на странице налоговые споры.

Отдельный резерв

Смягчающие обстоятельства: штраф снижают, даже когда налог доначислен верно

Заявлять о них надо в возражениях, а не после решения

Штраф и сумма налога — две разные величины, спорить о них можно порознь. Если эпизод действительно есть, это ещё не значит, что платить надо и полный штраф: при наличии смягчающих обстоятельств его размер уменьшается, а перечень таких обстоятельств не закрыт. Но рассматривающий орган не ищет их за компанию: о них заявляют, обосновывают и подтверждают документами. Просьба вместе с возражениями работает; после решения это уже отдельный и более трудный разговор.

Какие обстоятельства заявляют

Нарушение совершено впервые и без умысла, задолженность погашена добровольно до решения, компания содействовала проверке и представила все документы, тяжёлое финансовое положение, социальная значимость деятельности, несоразмерность штрафа последствиям.

Каждое подтверждается документом

Финансовое положение показывают отчётность и кредитная нагрузка. Добровольную уплату подтверждают платёжки, содействие проверке — описи переданных документов. Социальную значимость видно по составу штата и профилю деятельности. Голое перечисление не снижает ничего.

Это отдельная часть работы

Готовим ходатайство как самостоятельный документ с расчётом: какой штраф начислен по каждому эпизоду и до какой суммы просим снизить. Итог складывается из снятых доначислений и сниженного штрафа.

Что делаем

Что конкретно мы делаем по возражениям на акт

За возражениями стоит работа с документами и расчётами, а текст её только оформляет. Экономическую часть делаем сами: по вашей первичке, регистрам и данным учёта.

Читаем акт с приложениями и раскладываем его по эпизодам: что вменяют, на чём основан вывод, какая сумма приходится на каждый пункт
Оцениваем перспективу честно: где позиция сильная, где спорная, а где выгоднее признать и работать над снижением штрафа
Поднимаем первичку и регистры за спорные периоды, запрашиваем дубликаты у контрагентов, собираем переписку, заявки и транспортные документы
Считаем контррасчёт по каждому эпизоду и, где применимо, налоговую реконструкцию по реальным параметрам сделок
Проверяем процедуру: полноту акта и приложений, порядок проведения мероприятий, допустимость доказательств, на которых построены выводы
Готовим текст возражений с разбивкой по пунктам акта, расчётами, ссылками на документы, разъяснения и практику
Формируем приложения с описью и подаём комплект в инспекцию в срок
Готовим и заявляем ходатайство о смягчающих обстоятельствах с подтверждающими документами
Участвуем в рассмотрении материалов проверки вместе с руководителем компании и даём пояснения по эпизодам
При назначении допмероприятий разбираем дополнение к акту и готовим на него отдельные возражения
Если решение вынесено, готовим апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган до вступления решения в силу

Условия

Сколько стоят возражения и что оплачивается отдельно

Объём и стоимость фиксируем после того, как прочитали акт. Границы работы описаны в договоре, чтобы по ходу не появлялось неожиданных доплат.

Входит в стоимость

Разбор акта по эпизодам и честная оценка перспективы по каждому
Сбор и систематизация доказательств из вашего учёта и от контрагентов
Контррасчёт обязательств по каждому спорному пункту
Текст возражений с приложениями и описью, подача в инспекцию
Ходатайство о смягчающих обстоятельствах с подтверждениями
Участие в рассмотрении материалов проверки в инспекции
Возражения на дополнение к акту, если назначены допмероприятия
Контроль процедурных сроков от акта до решения

Считается отдельно

Апелляционная жалоба и весь дальнейший налоговый спор, включая арбитраж
Сопровождение самой проверки до акта, выездной или камеральной
Восстановление учёта за спорные периоды, если первички нет
Уточнённые декларации и пересчёт налогов за прошлые периоды
Снятие обеспечительных мер и разблокировка счёта после решения
Сами суммы налога, пеней и штрафа платит компания

Клиентам на бухгалтерском обслуживании ответы на требования и пояснения в ИФНС за период договора входят в абонплату. До акта такие дела доходят редко.

Как работаем

От разбора акта до решения по проверке

Сроки ориентировочные и зависят от объёма акта. Календарь под ваш акт составляем в первые дни работы и держим на контроле сами.

ШАГ 1

Разбор акта

Читаем акт с приложениями, раскладываем по эпизодам, называем цену и перспективу.

2 дня

ШАГ 2

Документы и расчёт

Поднимаем первичку, запрашиваем дубликаты, строим контррасчёт по эпизодам.

2 недели

ШАГ 3

Текст и подача

Готовим возражения с приложениями и ходатайством, подаём в отведённый срок.

в срок по акту

ШАГ 4

Рассмотрение

Идём в инспекцию вместе с вами, даём пояснения, донасим недостающее.

по извещению

ШАГ 5

Допмероприятия и решение

Возражения на дополнение к акту, при необходимости апелляционная жалоба.

по ходу процедуры

Стоимость

Сколько стоит подготовка возражений на акт

Цена зависит от числа эпизодов, суммы доначислений и состояния документов. Называем её после разбора акта и до начала работы. Ориентиры по остальным услугам собраны на странице цены.

от 60 000 ₽

Возражения на акт, ходатайство о смягчающих обстоятельствах и участие в рассмотрении материалов

Пара эпизодов и собранная первичка: считаем по нижней границе
Десятки эпизодов и разрозненные документы: считаем по объёму
Возражения на дополнение к акту после допмероприятий входят в работу
Апелляционная жалоба и суд идут отдельным этапом, в него входят осознанно

Что дешевле любых возражений

Почти каждый эпизод в акте вырастает из учёта: документ не собран в момент сделки, контрагент не проверен, требование осталось без ответа. Системно это закрывается дешевле, чем потом оспаривается.

Бухгалтерское обслуживание от 4 400 ₽ в месяц: первичка и 1С, декларации, бухгалтерская отчётность, зарплата, кадры и отчётность за сотрудников
Требования и вызовы отрабатываются на той стадии, когда до акта ещё далеко
Спорные эпизоды находит налоговый аудит, причём раньше инспекции

Посмотреть обслуживание

Чего мы не обещаем

Мы не говорим «снимем все доначисления» и не называем процент успеха. Исход зависит от доказательств, сложившейся практики и позиции конкретной инспекции, гарантировать его нельзя, а обещания обратного стоит считать тревожным сигналом. Мы работаем с вероятностью: до договора даём оценку по каждому эпизоду и прямо говорим, где спорить бесперспективно и разумнее сосредоточиться на снижении суммы и штрафа.

Девять дней из месяца потеряли на приложения

Акт пришёл без приложений

Строительство

Из 2,6 млн ₽ по акту в решение вошло 480 тыс ₽

Акт на 2,6 млн ₽ и месяц на возражения, из которого девять дней ушло на приложения

Подрядчик получил акт камеральной проверки на 2,6 млн ₽: инспекция сняла вычеты по шести контрагентам и добавила штраф по пункту 1 статьи 122 НК. Срок на возражения — один месяц, но приложения к акту при вручении не отдали, и на их истребование ушло девять дней из этого месяца.

Мы разложили акт на одиннадцать эпизодов и по каждому выписали, на чём держится довод инспекции и чем он закрывается. По четырём контрагентам подняли первичку на 310 листов и подтвердили поставки актами и складскими документами, по двум нашли арифметическую ошибку в расчёте пеней, по одному — что документы относятся к другому налоговому периоду. Возражения на 22 страницах подали на 27-й день и вышли на рассмотрение вместе с клиентом. В решение из 2,6 млн ₽ вошло 480 тыс ₽, штраф снизили вдвое по смягчающим обстоятельствам.

Налоговые споры и обжалование

Фото:

Кто готовит возражения

Возражения пишет тот, кто сам считает эпизоды и сам идёт на рассмотрение

«»

Разбор акта, контррасчёт и подбор доказательств ведёт налоговый консультант вместе с бухгалтерами по вашей первичке
Лично участвует в рассмотрении материалов проверки и на комиссиях ФНС
Если спор уходит дальше решения, к работе подключается профильный юрист: адвокатским образованием мы не являемся и таким не представляемся

Вопросы и ответы

Что спрашивают про возражения на акт

По общему правилу месяц со дня получения акта. Точную дату лучше сверять по самому акту и документу о его вручении: от неё считается срок, и её же смотрит инспекция. На дополнение к акту, если назначались дополнительные мероприятия, срок отдельный и более короткий, поэтому второй раунд готовят заранее.

Нет, это право, а не обязанность. Но отказ от него означает, что материалы рассмотрят только по документам инспекции. Возражения ничего не стоят и не могут ухудшить положение компании: сумму по итогам рассмотрения не увеличивают из-за того, что вы возражали. Единственный способ навредить себе на этой стадии — промолчать.

Да, и часто это правильная тактика. Возражения подаются по тем пунктам, по которым есть доводы и документы; по остальным компания соглашается и просит учесть смягчающие обстоятельства. Взвешенная позиция воспринимается лучше, чем сплошное несогласие, за которым не стоит расчётов.

Да. Компанию извещают о времени и месте, она вправе участвовать лично или через представителя и давать устные пояснения. Именно там видно, какие доводы восприняты, что вызывает сомнение и какие документы стоит донести. Неявка извещённого налогоплательщика рассмотрению не мешает: решение примут без него.

Выносится решение, но в силу оно вступает не сразу: до этого подаётся апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган, и пока она не рассмотрена, взыскание не начинается. Досудебное обжалование обязательно: без него суд заявление не примет. Весь маршрут описан на странице налоговые споры.

Да, за счёт смягчающих обстоятельств, и заявлять о них надо в возражениях. Учесть могут нарушение впервые и без умысла, добровольную уплату до решения, содействие проверке, тяжёлое финансовое положение, социальную значимость деятельности. Каждое обстоятельство подтверждается документами, иначе оно не работает.

Формально да, установленной формы нет. Проблема не в тексте, а в содержании: нужен разбор по эпизодам, контррасчёт по данным учёта и приложения с описью. Возражения без цифр и подтверждений закрывают стадию, но не снимают сумм. Если акт получен по итогам выездной или камеральной проверки, самостоятельная подготовка почти всегда обходится дороже.

Убрать причину в учёте. Эпизоды в акте почти всегда вырастают из того, что документы по сделке не собраны вовремя, контрагент не проверен до договора, а требование осталось без ответа. Проще всего закрыть это, передав учёт на бухгалтерское обслуживание от 4 400 ₽ в месяц: первичка и 1С, декларации, бухгалтерская отчётность, зарплата, кадры и отчётность за сотрудников, а ответы на требования идут без доплат. Накопленные риски разово оценивает налоговый аудит, а структуру группы компаний покажет разбор рисков дробления бизнеса.

Акт на руках? Разберём его сегодня

Оставьте номер: перезвоним за 15 минут, посмотрим акт и скажем, какие эпизоды снимаются, какие документы поднять и до какой даты подать возражения.

Перезвоним за 15 минут
Оценку по каждому эпизоду даём до подписания договора

Что берут вместе с возражениями

Чтобы следующего акта не было

Возражения на акт налоговой проверки в Сургуте

Акт налоговой проверки — документ, которым инспекция оформляет результаты контрольных мероприятий: перечень нарушений, доказательства и расчёт доначислений. Обязанности заплатить он не создаёт: она возникает из решения по итогам рассмотрения материалов. Промежуток между актом и решением даёт законную возможность повлиять на итог, и главный инструмент здесь — письменные возражения.

Срок и форма возражений

По общему правилу на подачу письменных возражений даётся месяц со дня получения акта. Установленной формы нет, но работает документ только тогда, когда построен как разбор акта по эпизодам. По каждому пункту: что вменяют, чем это опровергается, ссылки на первичные документы и регистры, собственный расчёт и приложения с копиями. Отдельным блоком заявляются процедурные нарушения и приводится практика по типовым эпизодам. Возражения в стиле «с актом не согласны» сумм не снимают.

Рассмотрение материалов и дополнение к акту

Материалы проверки вместе с возражениями рассматривает руководитель инспекции или его заместитель. Компанию извещают о времени и месте, она вправе участвовать лично или через представителя и давать устные пояснения; неявка извещённого налогоплательщика рассмотрению не препятствует. Если доводов оказалось достаточно, чтобы поколебать выводы, но картина неполная, назначаются дополнительные мероприятия налогового контроля, по результатам которых оформляется дополнение к акту, и на него подаётся отдельный комплект возражений со своим, более коротким сроком. Отдельно в возражениях заявляют смягчающие обстоятельства: при их наличии штраф снижается, даже если само доначисление обосновано, и просить об этом надо до решения, а не после.

Что делать, если решение вынесено

Решение вступает в силу не сразу: до этого момента подаётся апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган через ту инспекцию, которая решение вынесла, и пока жалоба не рассмотрена, взыскание не начинается. Досудебное обжалование обязательно: без него арбитражный суд заявление не рассматривает. Подробно этот маршрут, обеспечительные меры и судебная стадия разобраны на странице налоговые споры, а сопровождение самих контрольных мероприятий описано на страницах выездной и камеральной проверки.

Стоимость и профилактика

Подготовка возражений стоит от 60 000 ₽ и зависит от числа эпизодов, суммы доначислений и состояния документов. Гарантировать исход нельзя. Можно честно оценить перспективу по каждому эпизоду. Дешевле любого спора профилактика: бухгалтерское обслуживание от 4 400 ₽ в месяц включает первичку и 1С, декларации, бухгалтерскую отчётность, зарплату, кадры и отчётность за сотрудников, а ответы на требования идут без доплат. Риски разово оценивает налоговый аудит, недостающие документы собирает восстановление учёта, а цены на остальные услуги собраны на странице цены.

Раздел «Проверки и блокировки»