info@absbuh.ru Пн–Пт, 9:00–18:00

Бухгалтерия и налоги для бизнеса

Перезвоним за 15 минут

Разрыв по НДС: что делать и как отвечать в Сургуте

Находим, где именно в цепочке возник разрыв, собираем доказательства реальности сделки и отвечаем инспекции так, чтобы вычет остался у вас. Подключаемся с первого требования и доводим до комиссии и возражений, если она понадобится.

Перезваниваем за 15 минут и сразу говорим, чей это разрыв: ваш поставщик или дальнее звено
Не убираем вычет «чтобы отстали»: сначала считаем, есть ли позиция, и почти всегда она есть
Стоимость от 20 000 ₽, объём и сумма фиксируются до начала работы

5 рабочих днейтиповой срок на пояснения по камеральной проверке: за это время нужно собрать доказательства

Работаем по договору с фиксированными срокамиведём переписку и комиссии по НДС в инспекциях ХМАО и Тюменской области

1,8 млн ₽ вычетовотстояли по разрыву на втором звене, уточнёнку не подавали

Простыми словами

Что такое разрыв по НДС и откуда он берётся

Декларации по НДС сопоставляются автоматически. Ваша книга покупок сверяется с книгой продаж поставщика, его книга покупок сверяется с книгами его поставщиков, и так по всей цепочке. Если вычет не находит пары, программа фиксирует расхождение и формирует требование.

Поставщик не отразил реализацию

Вы заявили вычет, а у продавца этой реализации в книге продаж нет: забыл, ошибся в реквизитах или номере счёта-фактуры. Такое расхождение снимается сверкой.

Декларация не сдана или сдана нулевой

Поставщик не отчитался вовсе либо показал нули при реальных оборотах. Пары для вычета в системе нет, и инспекция считает источник для возмещения несформированным.

Разрыв на втором, третьем и дальше звене

Ваш поставщик всё отразил и налог заплатил, но его контрагент — нет. Это «сложный» разрыв: компанию, с которой всё началось, вы не выбирали и проверить не могли.

Прямой и сложный разрыв — разные истории и разная защита

При прямом разрыве работа идёт с вашим поставщиком: сверяем книги, находим ошибку в реквизитах, просим подать корректировку. При сложном разрыве спорить с чужой цепочкой бессмысленно. Защита строится на реальности вашей собственной сделки и на осмотрительности при выборе того контрагента, которого вы действительно выбирали.

Главная несправедливость темы

Почему требование приходит вам, а не тому, кто не заплатил налог

Инспекция идёт туда, где есть деньги и заявленный вычет

Компания, которая не отразила реализацию, к этому моменту уже брошена: адрес недостоверный, директор недоступен, взять с неё нечего. Работающая компания с оборотами и счётом — это вы. Поэтому требование по чужому разрыву приходит добросовестному покупателю, и звучит оно как предложение «разобраться с контрагентом», хотя означает одно: снимите вычет и доплатите налог за того, кто его не заплатил.

Называть это несправедливым можно, но отвечать эмоцией нельзя: значение имеет только то, что вы приложите к пояснениям. Неисполнение контрагентом налоговых обязанностей само по себе не делает ваш вычет неправомерным, если сделка была реальной и исполнена тем, кто указан в договоре.

Самое важное на этой странице

Чего делать нельзя, когда пришло требование по разрыву

Большинство потерь по разрывам происходит не от того, что компания проиграла спор, а от того, что она в него не вступила. Ниже четыре ошибки, которые стоят компаниям вычета.

Подавать уточнёнку рефлекторно

Убрать вычет только потому, что «попросили», значит доплатить НДС из своих денег плюс пени. И это ещё не всё: добровольная уточнёнка выглядит как согласие с позицией инспекции. Оспорить её потом почти невозможно, а по остальным периодам с тем же поставщиком вопрос придёт следующим.

Соглашаться на «добровольное уточнение» на комиссии

Вызов на разговор с предложением уточниться — распространённая практика давления, а не судебная процедура. На комиссии не выносят решений и не доначисляют: там ждут, что компания сделает это сама. Идти нужно подготовленным и с документами. Как это устроено, разбирает сопровождение на комиссии ФНС.

Молчать или объясняться по телефону

Без письменного ответа инспекция достраивает картину сама, и её версия становится основой акта. Устный разговор в деле не остаётся: позиция компании существует, только если изложена письменно и подтверждена приложениями.

Оправдываться вместо доказывания

Свободные рассуждения о том, что вы честный бизнес, работают против вас: всё написанное попадает в материалы проверки. Ответ строится из фактов и документов. Общий порядок описан на странице ответ на требование налоговой.

Уточнёнка запускает проверку заново

Уточнённая декларация прекращает камеральную проверку ранее поданной и запускает новую, с полным сроком. «Быстро закрыть вопрос» уточнёнкой не получается: компания получает ещё несколько месяцев внимания инспекции и уже без права спорить по снятому вычету.

Главный аргумент

Реальность операции — то, что защищает вычет

Спор выигрывается не рассуждениями о добросовестности, а связной картиной: товар был, его привезли, приняли, оплатили и использовали в деятельности. Чем больше независимых следов сделки, тем меньше остаётся у инспекции.

Договор и первичка

Договор, спецификации, счета-фактуры, накладные или акты. Проверяем их на противоречия: даты, объёмы и суммы должны сходиться между собой и с декларацией.

Движение товара

Транспортные накладные, путевые листы, пропуска на объект и склад, доверенности на получение. Самая тяжёлая для оспаривания группа: она показывает физическое перемещение, которое не нарисовать задним числом.

Переписка и переговоры

Коммерческое предложение, письма о согласовании цены и сроков, заявки. Отсутствие следов переговоров — типовой довод инспекции о том, что стороны не договаривались, а оформляли бумаги.

Оплата

Безналичные платежи по договору, без возвратов и транзита обратно к вам или связанным лицам. Расчёты, замкнутые в кольцо, инспекция считает признаком формального документооборота.

Дальнейшее использование

Товар продан конкретным покупателям, материалы списаны в объект, работы вошли в сданный заказчику результат. Если приобретённое видно на выходе, довод о нереальности рассыпается.

Досье контрагента на дату сделки

Выписка из ЕГРЮЛ и скриншоты сервисов ФНС с датой, устав, полномочия подписанта, подтверждение ресурсов. Работает только та проверка, что датирована до договора.

Если разрыв на дальнем звене — это работает в вашу пользу

Контрагента второго и третьего порядка вы не выбирали и повлиять на него не могли. Но сам по себе этот довод не спасает: он работает вместе с доказательствами того, что своего поставщика вы выбирали осознанно и сделка с ним была настоящей. Отдельная линия защиты — налоговая реконструкция: если товар получен, оплачен и использован, а реальный исполнитель раскрыт, обязательства должны определяться исходя из действительного экономического смысла операции, а не обнуляться полностью.

Что делаем

Что конкретно мы делаем с требованием по разрыву

Разбираем требование: по какой сделке и периоду претензия, в рамках какой проверки выставлено и какой срок ответа
Определяем, где в цепочке разрыв: у прямого поставщика или дальше: от этого зависит логика ответа
Сверяем книгу покупок со счетами-фактурами и данными поставщика, ищем техническую причину: реквизиты, номер, период вычета
При прямом разрыве добиваемся корректировки со стороны поставщика, и часто вопрос закрывается на этом шаге
Собираем доказательства реальности сделки: договор, первичка, транспортные документы, переписка, оплата, дальнейшее использование товара или работ
Проверяем должную осмотрительность и восстанавливаем досье контрагента на дату сделки
Готовим мотивированный ответ с приложениями и описью, подаём через оператора ЭДО и сохраняем подтверждение
Считаем последствия уточнённой декларации до подачи, если она действительно нужна
Сопровождаем на комиссии в инспекции: с инспектором разговариваем мы, а не ваш бухгалтер
Если дошло до акта, разбираем его по эпизодам, готовим возражения и участвуем в рассмотрении материалов, а затем подаём апелляционную жалобу

Условия

Цена отработки разрыва и что сверх неё

Объём и стоимость называем после того, как прочитали требование и увидели, по какой сделке претензия. Задним числом цена не меняется.

Входит в стоимость

Разбор требования и определение места разрыва в цепочке
Сверка книги покупок с первичкой и данными поставщика
Сбор и систематизация доказательств реальности сделки, опись приложений
Проверка должной осмотрительности и сборка досье контрагента на дату сделки
Текст пояснений и подача через оператора ЭДО
Ответы на повторные требования по тому же эпизоду

Считается отдельно

Сопровождение на комиссии в инспекции
Ведение камеральной проверки целиком
Уточнённые декларации и пересчёт налога за прошлые периоды
Возражения на акт, апелляционная жалоба и представительство в суде
Восстановление первички, если запрашиваемых документов физически нет

Клиентам на бухгалтерском обслуживании ответы на требования и сопровождение проверок за период договора входят в абонплату без доплат, а проверка контрагентов идёт в рабочем порядке: до сделки, а не после требования.

Как работаем

От требования до снятой претензии

Первым делом фиксируем срок ответа. Вторым разбираемся, чей это разрыв. Остальное подстраивается под эти два факта.

ШАГ 1

Читаем требование

Определяем сделку, период, срок ответа и риск по сумме вычета.

полчаса

ШАГ 2

Находим место разрыва

Сверяем книги и первичку, отделяем техническую ошибку от претензии по существу.

день

ШАГ 3

Собираем доказательства

Поднимаем документы по сделке и досье контрагента.

три дня

ШАГ 4

Готовим и подаём ответ

Пишем пояснения с приложениями и описью, отправляем через ЭДО.

до конца срока

ШАГ 5

Комиссия и возражения

Если инспекция не отступила, идём на разговор, а при акте возражаем.

по ситуации

ШАГ 6

Профилактика

Ставим регламент проверки контрагентов и хранение досье на дату сделки.

после закрытия

Стоимость

Сколько стоит отработать разрыв по НДС

Цена зависит от суммы спорного вычета, числа сделок в требовании и того, есть ли документы на руках. Точную сумму называем после разбора требования, до начала работы.

от 20 000 ₽

Отработка требования по разрыву: разбор, сбор доказательств, пояснения с приложениями и подача

Одна сделка и документы в порядке: считаем по нижней границе
Несколько контрагентов и периодов, сложный разрыв: считаем по объёму
Если вопрос по декларации не один, нужно сопровождение камеральной проверки
Общий прайс и калькулятор лежат на странице цен

Дешевле не отбивать вычет, а не терять его

Разовая работа закрывает требование, которое уже пришло. На обслуживании контрагенты проверяются до сделки, а ответы на требования и сопровождение проверок за период договора входят в абонплату.

Бухгалтерское обслуживание от 4 400 ₽ в месяц: первичка и 1С, декларации, бухгалтерская отчётность, НДС, зарплата, кадры и отчётность за сотрудников
Проверка контрагентов идёт в рабочем порядке, досье складывается с датами
Отдельно оплачиваются только ответы по встречным проверкам: 5 000 ₽ за ответ плюс 100 ₽ за документ

Посмотреть обслуживание

Разрыв на втором звене

Поставщик пропал, а вычет снимают у вас

Строительство

Вычет по НДС отстояли на 1,8 млн ₽

Разрыв на втором звене: поставщик не сдал декларацию и пропал

Подрядчик получил требование по расхождению вида «разрыв» на 1,8 млн ₽ НДС за квартал. Поставщик стройматериалов декларацию не сдал и на звонки не отвечал, а инспекция предложила убрать вычет добровольно и подать уточнёнку. При этом сделка была настоящая: три поставки, материалы ушли на конкретный объект и списаны в работу.

Мы за 12 дней собрали досье на 230 листов: договор со спецификациями, три УПД, транспортные накладные с номерами машин и водителями, журнал входного контроля на объекте, акты КС-2 и справки КС-3, где эти материалы закрыты заказчиком. Отдельным разделом приложили проверку контрагента на дату сделки: выписку ЕГРЮЛ, данные о среднесписочной численности, переписку и протокол выбора поставщика. Пояснения подали в срок, уточнёнку не сдавали: вычет на 1,8 млн ₽ остался. Заодно прогнали остальных 9 поставщиков квартала по тем же критериям — от двоих с признаками технических компаний отказались заранее.

Вызов на комиссию ФНС

Чтобы не повторилось

Разрыв дешевле предупредить, чем отбивать

Отбить один вычет стоит денег и нервов. А поставщик, из-за которого это случилось, приносит требования не по одной сделке.

Регламент проверки контрагентов

Положение о том, что и при какой сумме сделки проверяется и кто за это отвечает. Оно показывает: осмотрительность у компании — процедура, а не разовое действие после требования. Что смотреть, разобрано в статье проверка контрагента перед сделкой.

Досье на дату сделки

Выписка из ЕГРЮЛ, скриншоты сервисов ФНС, устав, полномочия подписанта — всё с датой до подписания договора. Проверка после требования доказывает мало: важна её дата.

Сверка книг до отправки декларации

Расхождение проще снять до подачи, чем объяснять после. У клиентов на бухгалтерском обслуживании проверка контрагентов идёт в рабочем порядке, а книга покупок сверяется до отправки: нам самим дешевле проверить поставщика заранее, чем потом полгода отбивать вычет.

Фото:

Кто ведёт спор по разрыву

Позицию по вычету готовит налоговый консультант, который сам ходит на комиссии

«»

Лично сопровождает клиентов на комиссиях и выездных проверках ФНС
Ведёт группы компаний в строительстве, транспорте и оптовой торговле, где цепочки поставщиков длинные
Знает, какие формулировки инспекция читает как признание, а какие снимают вопрос

Вопросы и ответы

Что спрашивают про разрывы по НДС

Это расхождение, которое программа находит при автоматическом сопоставлении деклараций. Вы заявили вычет по счёту-фактуре, а ваш поставщик не отразил эту реализацию в книге продаж, не сдал декларацию или сдал нулевую. Пары для вычета в системе нет, и инспекция направляет требование. Прямой разрыв возникает у вашего поставщика, сложный — на втором, третьем и дальше звене цепочки, где контрагента вы даже не знаете.

Потому что инспекция идёт к тому, у кого есть деньги и кто заявил вычет. Компания, не отразившая реализацию, к этому моменту уже брошена: адрес недостоверный, директор недоступен, взыскивать не с чего. Это несправедливо, но спорить нужно не с этим, а доказательствами реальности вашей сделки. Неисполнение контрагентом своих налоговых обязанностей само по себе не делает ваш вычет неправомерным.

Не автоматически. Добровольный отказ от вычета — это доплата НДС из своих денег и пени, а заодно фактическое признание позиции инспекции: оспорить уточнёнку потом почти невозможно, и по остальным периодам с тем же поставщиком вопрос придёт следующим. Если сделка реальна и подтверждена документами, позиция есть, и её излагают письменно.

Пояснения по камеральной проверке представляются в течение 5 рабочих дней, документы по требованию в рамках проверки — в течение 10 рабочих дней. Если требование пришло по телекоммуникационным каналам, срок считается от даты, которой отправлена квитанция о приёме; на саму квитанцию отводится 6 рабочих дней, а её неотправка сама по себе даёт основание приостановить операции по счетам. Подробный разбор видов требований и сроков — на странице ответ на требование.

Нет, если ваша сделка была реальной и исполнена тем, с кем заключён договор. Контрагентов второго и третьего порядка вы не выбирали и повлиять на них не могли. Но сам по себе этот довод не работает: его нужно подкреплять документами по своей сделке и досье на своего поставщика, собранным на дату договора. Как формируется такое досье, разобрано в статье проверка контрагента.

Идти нужно, но подготовленным и не одному. На комиссии решений не выносят и доначислений не делают: там ждут, что компания уточнится добровольно. Разговор без документов и без заранее сформулированной позиции почти всегда заканчивается обещанием подать уточнёнку. Подготовка — это сопровождение на комиссии ФНС.

Готовить возражения с расчётом и участвовать в рассмотрении материалов: именно на этой стадии инспекция разбирает каждый эпизод отдельно и пересчитывает суммы. Отдельная линия защиты — налоговая реконструкция: если товар получен, оплачен и использован в деятельности, а реальный исполнитель раскрыт, обязательства должны считаться по действительному экономическому смыслу операции, а не обнуляться. Дальше идут апелляционная жалоба и суд, см. возражения на акт проверки.

Ввести регламент проверки контрагентов и хранить досье на дату сделки, а не собирать его после требования. Утверждённое положение с описанием того, что и при какой сумме проверяется и кто за это отвечает, само по себе аргумент в споре. Проще всего это встроено в бухгалтерское обслуживание от 4 400 ₽ в месяц: первичка и 1С, декларации, бухгалтерская отчётность, НДС, зарплата, кадры и отчётность за сотрудников — проверка контрагентов идёт в рабочем порядке, книга покупок сверяется до отправки декларации, а ответы на требования и сопровождение проверок входят в абонплату.

От 20 000 ₽ за отработку требования: разбор, определение места разрыва, сбор доказательств реальности сделки, пояснения с приложениями и подача. Цена зависит от суммы спорного вычета, числа сделок и наличия документов: одна сделка с документами в порядке — по нижней границе, несколько контрагентов и периодов считаются по объёму. На бухгалтерском обслуживании от 4 400 ₽ в месяц ответы на требования и сопровождение проверок входят в абонплату.

Пришло требование по разрыву — не подавайте уточнёнку сегодня

Оставьте номер: перезвоним за 15 минут, прочитаем требование и скажем, где разрыв, какие документы решают вопрос и стоит ли вообще снимать вычет. Первичный разбор бесплатный.

Перезвоним за 15 минут
Стоимость называем до начала работы

Что берут вместе с отработкой разрыва

Чтобы следующий разрыв не стоил вычета

Разрыв по НДС в Сургуте: как отвечать инспекции

Разрыв по НДС — это расхождение, которое выявляется при автоматическом сопоставлении деклараций по налогу на добавленную стоимость. Книга покупок покупателя сверяется с книгой продаж продавца, а его книга покупок сверяется с данными его поставщиков, и так по всей цепочке. Если заявленный вычет не находит пары, формируется расхождение, а компании направляется требование о представлении пояснений. Формально это рядовое требование в рамках камеральной проверки, но цель у него другая: инспекция ждёт, что налогоплательщик добровольно откажется от вычета.

Прямой и сложный разрыв

Прямой разрыв возникает на первом звене: ваш поставщик не отразил реализацию, не сдал декларацию или подал нулевую. Часть таких расхождений техническая: разные реквизиты счёта-фактуры, ошибка в номере, вычет заявлен в другом квартале. Они снимаются сверкой и корректировкой со стороны продавца. Сложный разрыв формируется на втором и более дальних звеньях, где участников цепочки покупатель не выбирал. Претензия при этом всё равно адресуется компании с реальными оборотами.

Что нельзя делать при разрыве

Главная ошибка — рефлекторно подать уточнённую декларацию и убрать вычет. Это доплата налога и пеней из собственных средств и фактическое признание позиции инспекции, после которого спор по этому эпизоду закрыт. Кроме того, уточнёнка прекращает камеральную проверку ранее поданной декларации и запускает новую с полным сроком. Отдельно стоит вызов на комиссию с предложением уточниться добровольно: решений там не выносят, но разговор без подготовки почти всегда заканчивается обещанием снять вычет. Молчать тоже нельзя: без письменных пояснений инспекция достраивает картину сама, а порядок и сроки ответа описаны в услуге ответ на требование налоговой.

Чем подтверждается реальность сделки

Защита строится на реальности операции. В комплект доказательств входят договор и первичные документы, транспортные накладные и пропуска, деловая переписка о согласовании условий, безналичная оплата без возвратов, а также дальнейшее использование приобретённого: продажа конкретным покупателям, списание в объект, включение в сданный заказчику результат. Отдельно подтверждается должная осмотрительность — досье контрагента на дату сделки: выписка из ЕГРЮЛ, сведения из сервисов ФНС, устав, полномочия подписанта, подтверждение ресурсов. Что смотреть и как хранить документы, разобрано в статье проверка контрагента перед сделкой. Если поставщика всё же признали техническим, работает довод о налоговой реконструкции. Стадия акта — это уже возражения на акт и рассмотрение материалов.

Стоимость и профилактика

Отработка требования по разрыву стоит от 20 000 ₽ и зависит от суммы спорного вычета, числа сделок и наличия документов; актуальный прайс опубликован на странице цен. Компаниям, у которых длинные цепочки поставщиков, дешевле не отбивать вычеты, а не терять их: для этого нужны регламент проверки контрагентов, хранение досье с датами и сверка книги покупок до отправки декларации. Всё это встроено в бухгалтерское обслуживание от 4 400 ₽ в месяц: первичка и 1С, декларации, бухгалтерская отчётность, НДС, зарплата, кадры и отчётность за сотрудников. Проверка контрагентов там идёт в рабочем порядке, а ответы на требования и сопровождение проверок за период договора входят в абонентскую плату. Оценить риски по уже прошедшим сделкам помогает налоговый аудит, а текущий расчёт налога и деклараций закрывает услуга НДС.

Раздел «Проверки и блокировки»