Переход на УСН с НДС в Сургуте
УСН с НДС — это ситуация, при которой компания или предприниматель остаётся на упрощённой системе налогообложения, но становится плательщиком налога на добавленную стоимость, потому что выручка превысила установленный законом порог. Менять режим не нужно: налог по УСН считается в прежнем порядке, а НДС добавляется к нему как отдельная обязанность: свой налоговый период длиной в квартал, своя отчётность, свой документооборот.
Пониженные ставки 5% и 7% и общая ставка 22%
Упрощенец, ставший плательщиком НДС, выбирает между пониженными ставками и общей. Ставки 5% и 7% дают меньший налог с реализации, но не дают права на вычет входящего НДС: весь налог, предъявленный поставщиками, остаётся в себестоимости. Общая ставка 22% выше, но позволяет принимать входящий НДС к вычету в обычном порядке. Поэтому выбор определяется структурой бизнеса: доля закупок у плательщиков НДС, состав покупателей, рентабельность и планы по росту выручки. Торговле, производству и подрядчикам с большими закупками материалов вычеты перекрывают разницу в ставке. Бизнесу услуг подходит пониженная ставка.
Почему решение нельзя принять «на глазок»
Выбор пониженной ставки связывает на длительный срок: отказаться от неё по собственному желанию и вернуться к общей ставке с вычетами нельзя. Это отличает НДС на упрощёнке от большинства налоговых решений, которые можно пересмотреть со следующего года. Плюс порог выручки ежегодно индексируется, а пройти его можно в середине года. Тогда обязанность возникает не с 1 января, а внутри года. Компания, которая этого не заметила, получает доначисление НДС, пени и штраф, причём предъявить налог покупателям задним числом уже невозможно.
Что меняется в учёте и в договорах
С появлением НДС компания начинает выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларацию по НДС в электронной форме: на бумаге её не принимают, поэтому нужен договор с оператором электронного документооборота и действующая подпись. Параллельно перестраивается коммерческая часть: в договорах фиксируется, идёт НДС «сверх» цены или «в том числе», подписываются допсоглашения, пересматривается прайс. Объём учётной работы растёт, и переход на НДС становится тем моментом, когда компании передают бухгалтерию на абонентское обслуживание, где надбавка за раздельный учёт НДС составляет 10% к тарифу.
Стоимость расчёта и сопровождения
Расчёт и сопровождение перехода стоят от 15 000 ₽ и зависят от объёма данных: числа направлений деятельности, количества поставщиков и покупателей, состояния учёта. Если картина шире, чем ставка НДС, имеет смысл начать с выбора системы налогообложения и сравнить все режимы, а при запущенном учёте за прошлые периоды начать стоит с налогового аудита.
