info@absbuh.ru Пн–Пт, 9:00–18:00

Бухгалтерия и налоги для бизнеса

Перезвоним за 15 минут

Финансовый анализ и расчёт себестоимости

Разовое исследование экономики компании: считаем реальную себестоимость, разбираем прибыль по направлениям и клиентам, находим, где теряются деньги. На выходе письменный отчёт с расчётами и разбор цифр с собственником.

Отвечаем на два вопроса: почему выручка растёт, а денег нет, и какое направление кормит бизнес
Себестоимость по направлениям, продуктам, проектам и клиентам с распределением накладных
Стоимость от 30 000 ₽, фиксируем до начала работы

Три неделиот передачи данных до отчёта с расчётами и выводами

Работаем по договору с фиксированными срокамиведём учёт компаний в производстве, перевозках и опте

2,3 млн ₽нашли в неликвидных остатках, когда посчитали оборачиваемость по позициям

Что это за услуга

Финансовый анализ — разовое исследование, а не ещё один отчёт каждый месяц

Вы задаёте вопрос к своему бизнесу, мы разбираем цифры и отвечаем на него письменно.

Три работы, которые часто путают

Управленческая отчётность идёт потоком: каждый месяц вы получаете ДДС, отчёт о прибылях и убытках и баланс. Инициативный аудит отвечает на один вопрос: достоверна ли бухгалтерская отчётность. Финансовый анализ разбирает экономику. Берём данные за год-полтора, пересобираем их в управленческой логике и объясняем, из чего складывается прибыль, где она застревает и какое направление живёт за счёт остальных. Отчётность показывает, что произошло; анализ отвечает, почему и во что это обойдётся, если ничего не менять. Работа разовая и заканчивается отчётом со списком решений, а данные для неё даёт регулярная управленческая отчётность.

С чем приходят

Шесть вопросов, ради которых заказывают финансовый анализ

Почти всё сводится к двум фразам: выручка растёт, а денег нет, и непонятно, какое направление кормит, а какое проедает.

Обороты выросли, свободных денег меньше

Рост съедает деньги: он финансируется запасами, отсрочками покупателям и авансами поставщикам. Без расчёта это не видно.

Себестоимость не считали и продают ниже неё

Цена назначена по рынку, накладные расходы в неё не заложены. По сделке кажется, что заработали, а год закрывается около нуля.

Направлений несколько, прибыль одна общая

В общем котле убыток одного направления закрывается маржой другого. Собственник вкладывает силы в самое заметное, не зная, что оно и вычитает.

Дебиторка растёт быстрее выручки

Отгрузили, подписали, прибыль в отчёте есть. Деньги лежат у покупателей, часть не придёт никогда, и выясняется это через год.

Долговая нагрузка выросла незаметно

Кредит, лизинг, овердрафт и рассрочка поставщика по отдельности посильны. Вместе они забирают долю выручки, которую никто не считал.

Нужны цифры для банка или партнёра

Кредитный комитет, лизинг, вход инвестора: везде спросят рентабельность, чистые активы и структуру долга. Отчётность под кредит строится на тех же расчётах.

Ядро работы

Реальная себестоимость: прямые затраты, накладные и база распределения

Бухгалтерская себестоимость считается по правилам, которые писались не для управленческих решений. Она честно отвечает на вопросы государства и почти не отвечает на ваши.

Прямые затраты

Всё, что относится к изделию, заказу, рейсу или объекту без домыслов: материалы, оплата труда исполнителей, субподряд, топливо, доставка. Сложность начинается там, где одна бригада или машина работает сразу на двух заказах.

Косвенные расходы и база распределения

Аренда, управленческая зарплата, содержание техники, связь, бухгалтерия, реклама. Прямо на продукт их не отнести, но платит за них конкретная выручка. Базу выбираем по прямым затратам, выручке, фонду оплаты труда или машино-часам, и обязательно её обосновываем. От базы зависит, какое направление окажется прибыльным.

Разрезы расчёта

По направлениям, продуктам и товарным группам, проектам и объектам, клиентам и каналам продаж. Разрез выбираем под ваш вопрос. Решаете судьбу направления, считаем по направлениям. Торгуетесь с крупным заказчиком, считаем по клиентам.

Почему бухгалтерская себестоимость не отвечает на управленческие вопросы

Состав затрат и момент их признания заданы нормами, часть расходов уходит на общехозяйственные счета одной суммой, аналитики по направлениям и клиентам нет вообще. Результат верен для отчётности и бесполезен для решения, поднимать ли цену на конкретный продукт. Управленческая себестоимость собирается из той же первички, но в ваших разрезах. Для производства, где добавляются нормы расхода, отклонения, брак и незавершёнка, механика разобрана глубже на странице бухгалтерии для производственных компаний.

Что считаем дальше

Маржинальность направлений, точка безубыточности и запас прочности

Когда себестоимость посчитана, экономика раскладывается на понятные величины. И приносит собственнику пару неприятных открытий.

Маржинальность по направлениям

Считаем два уровня: маржинальную прибыль (выручка минус переменные затраты) и результат после того, как направление заплатило свою долю аренды, управления и техники. Частый итог: самое шумное направление, на котором держится половина оборота, после распределения оказывается убыточным и живёт за счёт спокойного соседа.

Точка безубыточности

Сколько нужно продавать в месяц, чтобы выйти в ноль: постоянные расходы делятся на долю маржинальной прибыли в выручке. Считаем и по компании целиком, и по каждому направлению. Отсюда видно минимальный оборот, который держит бизнес, и цена запуска нового направления.

Запас прочности

Насколько может упасть выручка, прежде чем компания уйдёт в убыток. Отдельно считаем потерю крупного заказчика и снижение цены: при высокой доле постоянных расходов небольшое падение выручки съедает всю прибыль. Это и есть ответ, какой запас держать в деньгах.

План на следующий год. Расчёты безубыточности и маржинальности — готовая основа для бюджета и сценариев развития. Если после анализа нужен план, а не только диагноз, это уже бюджетирование и финансовая модель.

Бюджетирование и финмодель

Главный вопрос

Прибыль есть, а денег нет: разбираем оборотный капитал

Прибыль начисляется, когда работа выполнена, а деньги приходят, когда их заплатили. Между этими моментами живёт оборотный капитал.

Оборотный капитал простыми словами

Это сумма, постоянно замороженная в бизнесе, чтобы он работал: товар на складе, материалы, незавершённые работы и долги покупателей минус то, что вы должны поставщикам, и минус полученные авансы. Чем быстрее растёт компания, тем больше денег требуется заморозить. Отсюда и ситуация, когда отчёт показывает прибыль, а платить зарплату не с чего: прибыль физически лежит на складе и у контрагентов. Считаем, сколько денег в каждом из этих мест, за сколько дней они оборачиваются и на сколько можно сократить цикл, ничего не ломая.

Дебиторская задолженность

Раскладываем долги покупателей по срокам: текущие, просроченные, зависшие больше года, безнадёжные. Смотрим концентрацию на одном заказчике и считаем, за сколько дней компания в среднем получает деньги после отгрузки.

Запасы и неликвид

Делим склад на то, что оборачивается, и то, что лежит: товар без движения полгода это замороженные деньги и часто завышенная стоимость активов. Показываем, какая сумма высвободится, если распродать неликвид даже с уценкой.

Авансы, кредиты и налоги

Авансы поставщикам и заказчиков, график погашения кредитов и лизинга, сезонность налоговых платежей. Складываем в один календарь и находим месяцы, где обязательства сходятся и разрыв возникнет даже при прибыльной работе.

Взгляд со стороны

Показатели, по которым вас читают банк, лизинг и партнёр

Те же цифры, только смотрит их посторонний, у которого нет ваших объяснений. Полезно увидеть их раньше кредитного комитета.

Рентабельность

Рентабельность продаж, по валовой прибыли и по активам: сколько прибыли приносит рубль выручки и рубль вложенных средств. Считаем в динамике за несколько периодов: направление изменения читают внимательнее, чем разовое значение.

Чистые активы

Разница между активами и обязательствами. Отрицательное значение закрывает дорогу к кредиту и создаёт риски по закону об ООО. Разбираем, чем оно вызвано: накопленным убытком, выводом прибыли или тем, что активы просто не отражены в учёте.

Долговая нагрузка и ликвидность

Отношение долга к прибыли до процентов и амортизации, доля заёмных средств, покрытие процентов, коэффициенты ликвидности. Здесь и выясняется, что лизинг с овердрафтом вместе занимают долю, которую бизнес не вытянет при снижении оборота.

Если под вопросом сами цифры. Анализ считает по данным учёта и не подтверждает их достоверность. Когда нужно подтверждение, что отчётность соответствует документам, а остатки реальны, это инициативный аудит отчётности. Перед заявкой в банк две работы часто идут парой.

Отчётность под кредит

Что делаем

Из каких работ состоит финансовый анализ

Объём подбираем под вопрос: иногда хватает расчёта себестоимости по трём направлениям, иногда нужен полный разбор за два года.

Формулируем вопрос, на который отчёт обязан ответить: почему нет денег, закрывать ли направление, какую цену держать, потянем ли кредит
Забираем данные: учётную базу, выписки, реестры продаж и закупок, договоры, складские ведомости, штатное расписание
Проверяем их на пригодность и сразу говорим, если часть периодов считать не на чем
Собираем управленческий отчёт о прибылях и убытках и движение денег, отделяя начисления от оплат
Делим затраты на прямые и косвенные, постоянные и переменные, согласовываем спорные позиции
Обосновываем базу распределения накладных и считаем себестоимость в нужных разрезах
Считаем маржинальность по направлениям, продуктам и клиентам, до и после распределения общих расходов
Определяем точку безубыточности и запас прочности, разбираем оборотный капитал: дебиторку по срокам, запасы, авансы, долг
Считаем рентабельность, чистые активы и ликвидность в динамике и сводим причины разрыва между прибылью и деньгами
Пишем отчёт с таблицами и выводами, разбираем его с собственником и отвечаем на вопросы по расчётам

Условия

Цена анализа зависит от глубины вопроса

Границы работы фиксируем в договоре: какой период, какие юрлица, какие разрезы. Задним числом объём не растёт.

Входит в стоимость

Постановка задачи и согласование разрезов расчёта
Сбор и выверка данных из учётной базы и выписок
Расчёт себестоимости с распределением накладных и обоснованием базы
Маржинальность по направлениям, продуктам, проектам и клиентам
Точка безубыточности, запас прочности, разбор оборотного капитала
Финансовые показатели в динамике и сравнение периодов
Письменный отчёт с расчётами, выводами и перечнем решений
Разбор отчёта с собственником и ответы на вопросы по расчётам

Оплачивается отдельно

Восстановление учёта, если считать не на чем: первичка не разобрана, остатки не сходятся
Постановка управленческого учёта, если нужен не разовый разбор, а система
Ежемесячная управленческая отчётность от 3 000 ₽ в месяц
Бюджет на год и расчёт сценариев развития
Пакет отчётности под конкретный банк, лизинг или программу поддержки
Внедрение решений: пересмотр цен, работа с должниками, сопровождение изменений

Анализ собирается из той же первички и той же базы, что и бухгалтерская отчётность. Поэтому быстрее и дешевле он получается там, где бухгалтерию ведём мы: данные не приходится выпрашивать и сверять вручную.

Письменный отчёттаблицы по себестоимости и маржинальности, расчёт безубыточности, разбор оборотного капитала

Разбор с собственникомвстреча на два часа: проходим отчёт целиком и объясняем, откуда взялась каждая цифра

Перечень решенийчто можно сделать с ценой, ассортиментом, отсрочками, запасами и долгом, с оценкой эффекта

От вас нужны данные учётадоступ к базе, выписки, реестры продаж и закупок, договоры, складские ведомости, штатное расписание

Честно: анализ показывает картину, но решения принимает собственник

Расчёт скажет, что направление убыточно после распределения накладных. Закрывать его, поднимать цену или оставить ради загрузки, решаете вы. Мы за вас не примем. Вторая оговорка: считаем по данным учёта. Если первичка не разобрана, а остатки не сходятся, сначала нужно восстановление учёта. Иначе выйдет точный расчёт по неверным цифрам. А если управленческого учёта нет вовсе, разумнее сразу заказать постановку управленческого учёта.

Как работаем

От вопроса к цифрам до отчёта на столе

Срок — три недели. Он растёт, если юрлиц несколько или данные приходится собирать из таблиц и переписки.

ШАГ 1

Формулируем вопрос

Разговор с собственником: что беспокоит и какое решение вы хотите принять по итогам расчёта.

1 день

ШАГ 2

Смотрим данные и считаем смету

Оцениваем, что есть в учёте и на что хватит данных. Называем срок и стоимость до начала работы.

3 дня

ШАГ 3

Собираем и выверяем цифры

Сводим базу, выписки и реестры, отделяем начисления от денег, снимаем расхождения.

неделя

ШАГ 4

Расчёты

Себестоимость, маржинальность, безубыточность, оборотный капитал и финансовые показатели.

неделя

ШАГ 5

Отчёт и разбор

Передаём отчёт, проходим его вместе и обсуждаем, какие решения из него следуют.

2 дня

ШАГ 6

Что дальше

По желанию продолжаем: ставим управленческий учёт, ведём отчётность или готовим пакет для банка.

по договорённости

Стоимость

Сколько стоит финансовый анализ и расчёт себестоимости

Цена зависит от глубины разбора: сколько периодов и юрлиц, в скольких разрезах считаем себестоимость и в каком состоянии данные. Стоимость называем после знакомства с базой, до начала работы.

от 30 000 ₽

Разовое исследование: расчёты, письменный отчёт с выводами и разбор с собственником

Одно юрлицо, два-три направления, год данных идут по нижней границе
Группа компаний, расчёт по продуктам и клиентам, два года выходят дороже
Если данные придётся приводить в порядок, восстановление считается отдельно и обсуждается заранее
Постановка управленческого учёта после анализа стоит от 90 000 ₽

Дешевле и точнее, когда учёт ведём мы

Половина работы в анализе — собрать пригодные данные. Когда бухгалтерия у нас, этого этапа почти нет: аналитика уже заведена в базе.

Бухгалтерское обслуживание от 4 400 ₽ в месяц: первичка и 1С, декларации, бухгалтерская отчётность, зарплата, кадры и отчётность за сотрудников
Ежемесячная управленческая отчётность от 3 000 ₽ в месяц
Учёт ведёт команда профильных специалистов, подключение занимает 2 дня

Посмотреть обслуживание

Полный прайс в разделе цен.

Оптовик не знает, где прибыль

Когда цифрам начинают верить, появляются деньги

Обороты растут третий год подряд, а где именно зарабатывает бизнес, не знает никто.

Оптовая торговля

Нашли 2,3 млн ₽ в неликвидных остатках

18 % позиций давали 71 % прибыли — и никто об этом не знал

Оптовая торговля, выручка около 210 млн ₽ в год, 3 200 номенклатурных позиций, свой склад и два закупщика. Учёт вели своими силами: часть операций в 1С, часть в таблицах, единых правил разнесения не было. Собственник не мог сказать, сколько приносит каждая товарная группа, поэтому закупки планировались по обороту — берём то, что быстрее уходит, — а не по марже.

За 7 недель свели данные в одну базу, развели прямые и косвенные расходы, посчитали валовую маржу по семи товарным группам и оборачиваемость по каждой позиции. Картина для опта знакомая: 18 % позиций давали 71 % валовой прибыли, а на складе лежало товара на 2,3 млн ₽ с оборачиваемостью больше 400 дней. Две группы после распределения логистики и хранения уходили в минус — их вывели из ассортимента. Неликвид распродали за полгода со скидкой, деньги вернулись в оборот. Оговорка честная: цифры анализа стоят ровно столько, насколько сходится учёт под ними, поэтому первые две недели из семи ушли не на анализ, а на сверку данных. Сейчас отчёт по марже и оборачиваемости собираем каждый месяц, к 10-му числу.

Бюджетирование и финансовая модель

Фото:

Кто ведёт задачу

Считает тот, кто сам закрывает месяц в таких компаниях

«»

Ведёт учёт компаний в производстве, транспорте и оптовой торговле, где себестоимость считается по изделиям, рейсам и объектам
Приводит отчётность в порядок под кредиты, лизинг, гранты и субсидии
Разбирает расчёты вместе с собственником: объясняет, откуда взялась каждая цифра, а не отдаёт готовый вывод

Вопросы и ответы

Что спрашивают перед финансовым анализом

Разовостью и глубиной. Отчётность идёт потоком: каждый месяц вы получаете ДДС, отчёт о прибылях и убытках и баланс. Анализ — разовое исследование: берём данные за год-полтора, считаем себестоимость и маржинальность в нужных разрезах и объясняем причины. Часто анализ заказывают первым, а потом ставят регулярную управленческую отчётность.

Потому что прибыль и деньги лежат в разных местах. Прибыль начисляется в момент отгрузки или подписания акта, а деньги приходят позже и оседают в оборотном капитале: в товаре, незавершённых работах, долгах покупателей, авансах поставщикам. Добавьте погашение кредитов и лизинга и налоговые платежи, и разрыв объясняется полностью. Анализ считает эту разницу по элементам.

Правилами и разрезами. Бухгалтерская считается по нормам, часть расходов уходит одной суммой на общехозяйственные счета, аналитики по направлениям и клиентам нет. Управленческая собирается из той же первички, но по правилам, которые утверждаете вы: что считать прямыми затратами и по какой базе распределять накладные. От выбора базы зависит, какое направление окажется прибыльным, поэтому базу мы обосновываем и согласовываем.

От 30 000 ₽. Цена зависит от периода анализа, количества юрлиц, числа разрезов и состояния данных. Одно юрлицо с двумя-тремя направлениями и годом разобранных данных идёт по нижней границе, группа компаний за два года выходит дороже. Стоимость называем до начала работы. Полный прайс в разделе цен.

Три недели от передачи данных до готового отчёта. Больше половины срока уходит не на расчёты, а на сбор и выверку данных: сведение базы с выписками, разбор разнесения по статьям, снятие расхождений. Если учёт ведём мы, этот этап короче.

Доступ к учётной базе и выписки по расчётным счетам за анализируемый период. Дополнительно пригодятся реестры продаж и закупок, договоры с крупными контрагентами, складские ведомости, штатное расписание, графики платежей по кредитам и лизингу. Если чего-то нет, говорим сразу: считать по неполным данным и молчать об этом мы не будем.

Нет, это другая работа. Анализ считает экономику по тем данным, которые есть в учёте. Подтверждение того, что отчётность соответствует первичным документам, а остатки реальны, это инициативный аудит отчётности. Расхождения, которые видим по ходу расчётов, фиксируем в отчёте, но проверку достоверности не подменяем.

Передать учёт на обслуживание и завести аналитику сразу в базе. Бухгалтерское обслуживание ООО стоит от 4 400 ₽ в месяц и включает первичку и 1С, декларации, бухгалтерскую отчётность, зарплату, кадры и отчётность за сотрудников; направления, объекты и группы продукции заводятся с самого начала. Тогда себестоимость считается из базы в любой момент. Подключение занимает 2 дня.

Посчитаем, какое направление вас кормит, а какое проедает

Оставьте номер. Перезвоним за 15 минут: на первом разговоре формулируем вопрос к цифрам, смотрим, какие данные есть, и называем срок и стоимость до начала работы.

Перезвоним за 15 минут
Стоимость фиксируем до начала работы

Что берут вместе с анализом

Чем продолжается финансовый анализ

Финансовый анализ деятельности предприятия в Сургуте

Финансовый анализ — разбор экономики компании по накопленным данным учёта: расчёт себестоимости и маржинальности, оценка точки безубыточности, анализ оборотного капитала и финансовых показателей. Работа разовая и заканчивается письменным отчётом. В отличие от регулярной управленческой отчётности анализ объясняет причины: почему растущая выручка не превращается в деньги, какое направление зарабатывает, а какое существует за счёт остальных.

Расчёт себестоимости продукции, работ и услуг

Затраты делятся на прямые и косвенные. К прямым идут материалы, оплата труда исполнителей, субподряд, топливо и доставка, к косвенным — аренда, управленческий персонал, содержание техники, связь, реклама, бухгалтерия. Косвенные распределяются по выбранной базе: пропорционально прямым затратам, выручке, фонду оплаты труда или машино-часам. От базы зависит, какое направление окажется прибыльным, поэтому она фиксируется и обосновывается. Считать можно по продуктам и товарным группам, направлениям, проектам и объектам, клиентам и каналам продаж. Отдельная методика применяется в производстве, где добавляются нормы расхода материалов, отклонения, брак и незавершённое производство: этот случай разобран на странице бухгалтерского обслуживания производственных компаний.

Анализ прибыли, рентабельности и оборотного капитала

Маржинальный анализ считается в два уровня: сначала выручка минус переменные затраты, затем результат после распределения накладных расходов. Точка безубыточности определяется как отношение постоянных расходов к доле маржинальной прибыли в выручке, а запас прочности показывает допустимое падение выручки до убытка. Анализ оборотного капитала разбирает дебиторскую задолженность по срокам и концентрации на крупных заказчиках, оборачиваемость запасов и долю неликвида, авансы, график погашения кредитов и сезонность налоговых платежей. Рентабельность, чистые активы, ликвидность и долговая нагрузка считаются в динамике: банк и партнёр читают направление изменений. Тот же набор входит в пакет отчётности под кредит.

Что нужно для расчёта и чем анализ продолжается

Нужны учётная база, выписки по расчётным счетам, реестры продаж и закупок, договоры, складские ведомости и штатное расписание. Качество расчёта определяется качеством данных: если первичные документы не разобраны, сначала выполняется восстановление бухгалтерского учёта. Когда разовый разбор нужно превратить в постоянную практику, следующим шагом идёт постановка управленческого учёта от 90 000 ₽, а затем ежемесячная управленческая отчётность от 3 000 ₽ в месяц. Дешевле анализ выходит для компаний на бухгалтерском обслуживании от 4 400 ₽ в месяц, включая первичку и 1С, декларации, бухгалтерскую отчётность, зарплату, кадры и отчётность за сотрудников: аналитика заводится в базе сразу.

Раздел «Управленческий учёт»