Бухгалтерия для производственных компаний в Сургуте

Изготовление и монтаж смешиваются с продажей — и льготный режим оказывается под ударом

Небольшое производство почти никогда не бывает «чистым»: рядом с изготовлением идут продажа готовых изделий со склада и монтаж у заказчика. Юридически это разные виды деятельности с разными правилами налогообложения, а фактически всё проходит через один расчётный счёт и одну кассу. Пока объёмы небольшие, разделение никто не ведёт: доход ставится общей суммой, материалы списываются в одну кучу, зарплата монтажников не распределяется между направлениями. Инспекция это видит по декларациям и оборотам и приходит к выводу, что льготный режим применяется неправомерно, — доначисления считаются по всей выручке. На производстве с оборотом 60–80 млн ₽ в год это 1,5–2,5 млн ₽ с пенями, а счёт к этому моменту уже заблокирован за неотвеченное требование.

Что делаем по шагам. Сначала разделяем выручку по видам деятельности на основании договоров и первички: где продажа готового изделия, где изготовление по заказу, где подрядные работы. На объёме 200–400 документов в месяц эта разборка занимает 3–4 недели по каждому спорному году. Затем восстанавливаем раздельный учёт затрат — материалы, оплата труда, накладные — и считаем себестоимость по каждому направлению. На этой базе готовим пояснения и уточнённую отчётность и показываем, что условия применения режима по профильному направлению соблюдены. Параллельно считаем нагрузку по вариантам на будущее: где выгоднее оставить льготный режим, а какую часть выручки перевести на упрощёнку с НДС или на общую систему. Что обычно удаётся сделать — сохранить режим по тому направлению, где он законен, и оставить к уплате 15–20% от заявленной суммы.

Ломается здесь всегда одно и то же — разделение выручки и затрат по видам деятельности. Поставить его заранее дешевле, чем доказывать задним числом.